SPRAWOZDANIE FINANSOWE

OPTeam S.A.

za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 r.

SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MIEDZYNARODOWYMI STANDARDAMI

SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ

(dane finansowe audytowane)

TAJĘCINA, DNIA 29 kwietnia 2025 r.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

2

SPIS TREŚCI

A. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ, SPRAWOZDANIE ZYSKÓW I STRAT,

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW, SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE

WŁASNYM ORAZ SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................ 4

A.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej OPTeam S.A.................................................................. 5

A.2. Sprawozdanie zysków i strat OPTeam S.A. ............................................................................ 6

A.3. Sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów OPTeam S.A........................................ 7

A.4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych OPTeam S.A. ........................................................ 8

A.5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. ................................................... 9

B. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024

DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU OPTEAM S.A. ..................................................................................... 10

B.1. Dane identyfikujące jednostkę ............................................................................................... 10

B.2. Czas trwania Spółki ............................................................................................................... 10

B.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne .......... 11

B.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej ......................................................................................... 11

B.5. Firma audytorska ................................................................................................................... 11

B.6. Notowania na rynku regulowanym ........................................................................................ 12

B.7. Akcjonariusze ........................................................................................................................ 12

B.8. Spółki zależne........................................................................................................................ 12

B.9. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe ............................................................................ 12

B.10. Połączenie spółek .................................................................................................................. 13

B.11. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej .................................................................. 13

B.12. Podstawa sporządzania sprawozdania oraz stosowane zasady rachunkowości ................. 13

B.13. Korekty wynikające z błędów ................................................................................................. 15

B.14. Zdarzenia gospodarcze ujęte przez wynik z lat ubiegłych .................................................... 15

B.15. Zasady rachunkowości .......................................................................................................... 15

C. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO OPTEAM S.A. .......... 26

C.1. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .................................................. 26

C.2. Porównywalność danych finansowych i zmiany prezentacji ................................................. 27

C.3. Sezonowość lub cykliczność działalności OPTeam S.A. ..................................................... 27

C.4. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .................................................................................. 27

C.5. Zasady konwersji złotych na EUR ......................................................................................... 27

C.6. Segmenty operacyjne ............................................................................................................ 28

C.7. Zdarzenia istotnie wpływające na działalność jednostki ....................................................... 28

C.8. Nabycie akcji własnych .......................................................................................................... 28

C.9. Nota 1. Wartości niematerialne ............................................................................................. 28

C.10. Nota 1.1. Wartość firmy ........................................................................................................ 28

C.11. Nota 1.2. Inne wartości niematerialne ................................................................................... 28

C.12. Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe........................................................................................... 32

C.13. Nota 2.1. Rzeczowe aktywa trwałe – specyfikacja ................................................................ 32

C.14. Nota 2.2. Zmiany rzeczowych aktywów trwałych .................................................................. 34

C.15. Nota 3. Należności długoterminowe ...................................................................................... 36

C.16. Nota 4. Aktywa finansowe ..................................................................................................... 36

C.17. Nota 4.1. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych .................................................... 36

C.18. Nota 5. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia .................................................................... 37

C.19. Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................... 37

C.20. Nota 7. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................ 37

C.21. Nota 8. Zapasy ...................................................................................................................... 37

C.22. Nota 8.1. Odpisy aktualizujące wartości zapasów ................................................................ 38

C.23. Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................. 39

C.24. Nota 9.1. Odpisy aktualizujące wartość należności i aktywa z tytułu umów ......................... 39

C.25. Nota 9.2. Struktura wiekowa należności handlowych ........................................................... 40

C.26. Nota 9.3. Należności z tytułu dostaw i usług - struktura walutowa ........................................ 40

C.27. Nota 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ......................................................................... 40

C.28. Nota 10.1. Środki pieniężne - waluty ..................................................................................... 41

C.29. Nota 11. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................. 41

C.30. Nota 12.1. Kapitał podstawowy ............................................................................................. 41

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

3

C.31. Nota 12.2. Zarejestrowany kapitał akcyjny ............................................................................ 42

C.32. Nota 12.3. Struktura właścicielska kapitału podstawowego .................................................. 44

C.33. Nota 13. Zyski zatrzymane .................................................................................................... 45

C.34. Nota 14. Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich ................................................. 45

C.35. Nota 15. Kapitał zapasowy .................................................................................................... 45

C.36. Nota 16. Pozostałe kapitały rezerwowe ................................................................................ 45

C.37. Nota 17. Kredyty i pożyczki ................................................................................................... 46

C.38. Nota 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ...................... 49

C.39. Nota 19. Inne zobowiązania finansowe ................................................................................. 50

C.40. Nota 19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu ............................................................................ 50

C.41. Nota 20. Rezerwy na zobowiązania ...................................................................................... 50

C.42. Nota 21. Inne rozliczenia międzyokresowe ........................................................................... 53

C.43. Nota 22. Przychody ze sprzedaży ......................................................................................... 53

C.44. Nota 23. Dotacje do przychodów........................................................................................... 54

C.45. Nota 24. Koszty działalności operacyjnej .............................................................................. 55

C.46. Nota 25. Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................ 55

C.47. Nota 26. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................. 56

C.48. Nota 27. Przychody finansowe .............................................................................................. 56

C.49. Nota 28. Koszty finansowe .................................................................................................... 56

C.50. Nota 29. Podatek dochodowy................................................................................................ 57

C.51. Nota 30. Otrzymane gwarancje oraz umowy gwarancji finansowej ...................................... 58

C.52. Nota 30.1. Wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla

postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej. ................................................ 58

C.53. Nota 31. Informacje o podmiotach powiązanych................................................................... 58

C.54. Nota 32. Świadczenia na rzecz kluczowego kierownictwa ................................................... 59

C.55. Nota 33. Koszty zatrudnienia ................................................................................................. 60

C.56. Nota 34. Struktura zatrudnienia ............................................................................................. 60

C.57. Nota 35. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję ............................................................ 60

C.58. Nota 36. Dywidendy .............................................................................................................. 60

C.59. Nota 37. Instrumenty finansowe ............................................................................................ 61

C.60. Nota 38. Ryzyko kredytowe kontrahentów ............................................................................ 62

C.61. Nota 39. Ryzyko związane z płynnością ............................................................................... 63

C.62. Nota 40. Ryzyko stopy procentowej ...................................................................................... 63

C.63. Nota 41. Ryzyko walutowe .................................................................................................... 63

C.64. Nota 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................... 63

C.65. Nota 43. Informacje na temat umów z podmiotem uprawnionym do badania ...................... 64

C.66. Nota 44. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez jednostkę umów

nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową,

finansową i wynik finansowy jednostki .............................................................................................. 64

C.67. Nota 45. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych przez

jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi, przez które rozumie się

jednostki powiązane .......................................................................................................................... 64

C.68. Nota 46. Różnice pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym, a uprzednio

sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi. .................................................... 64

C.69. Nota 47. Ocena czynników nietypowych i zdarzeń mających wpływ na wynik działalności za

rok obrotowy z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na osiągnięty

wynik……………. .............................................................................................................................. 65

C.70. Zatwierdzenie do publikacji przez Zarząd ............................................................................. 66

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

4

A. S p r a w o z d a n i e z s y t u a c j i f i n a n s o w e j , s p r a w o z d a n i e

z y s k ó w i s t r a t , s p r a w o z d a n i e z c a ł k o w i t y c h d o c h o d ó w ,

s p r a w o z d a n i e z e z m i a n w k a p i t a l e w ł a s n y m o r a z

s p r a w o z d a n i e z p r z e p ł y w ó w p i e n i ę ż n y c h

Wybrane dane finansowe

w tyś PLN

w tyś EUR

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów

70 301

90 844

16 333

20 061

II. Zysk strata na sprzedaży

-11 418

180

-2 653

40

III. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

-10 954

489

-2 545

108

IV. Zysk (strata) przed opodatkowaniem

-9 833

1 106

-2 285

244

V. Zysk (strata) netto

-10 259

237

-2 383

52

VI. Przepływy pieniężne netto z działalności

operacyjnej

-8 680

9 447

-2 017

2 086

VII. Przepływy pieniężne netto z działalności

inwestycyjnej

-3 077

6 656

-715

1 470

VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności

finansowej

-118

19 392

-27

4 282

IX. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec

okresu

7 518

19 392

1 747

4 282

X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w PLN /

EUR *

-1,30

0,03

-0,30

0,01

Stan na dzień

31.12.2024

Stan na dzień

31.12.2023

Stan na dzień

31.12.2024

Stan na dzień

31.12.2023

XI. Aktywa razem

52 306

71 526

12 152

15 795

XII. Długoterminowe zobowiązania i rezerwy

5 386

5 705

1 251

1 260

XIII. Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy

16 055

17 872

3 730

3 947

XIV. Kapitał własny

30 865

47 949

7 171

10 589

XV. Kapitał podstawowy akcyjny

787

787

183

174

XVI. Średnia ważona liczba akcji (szt)*

7 871 166

7 871 166

7 871 166

7 871 166

XVII. Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą

(w PLN / EUR) **

3,92

6,09

0,91

1,35

* Na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023 Spółka OPTeam posiada 334 sztuk akcji własnych

Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR

w następujący sposób:

− Pozycje bilansowe przeliczone są według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na

dzień bilansowy. Kursy te wynosiły odpowiednio:

✓ w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,2730 PLN

✓ w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN

− Pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczone są według kursu

stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski obowiązujących na

ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym. Kursy te wynosiły odpowiednio:

✓ w okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 1 EUR = 4,3042 PLN

✓ w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. 1 EUR = 4,5284 PLN

Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

5

A.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej OPTeam S.A.

AKTYWA

Stan na

31.12.2024r.

Stan na

31.12.2023 r.

A. Aktywa trwałe

24 310 206,05

30 390 473,62

1. Wartość firmy

184 193,99

184 193,99

2. Inne wartości niematerialne

8 500 781,17

4 406 627,94

3. Rzeczowe aktywa trwałe

14 156 554,89

15 044 999,04

4. Nieruchomości inwestycyjne

-

-

5. Należności długoterminowe

410 947,73

881 125,73

6. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych

-

8 498 239,00

7. Aktywa finansowe

400 000,00

400 000,00

8. Aktywa z tytułu podatku odroczonego

657 728,27

975 287,92

9. Inne rozliczenia międzyokresowe

-

-

B. Aktywa obrotowe

27 995 585,48

41 135 074,11

1. Zapasy

1 522 500,10

1 535 369,12

2. Należności z tytułu dostaw i usług

14 492 915,52

12 390 084,43

3. Aktywa z tytułu umów z klientami

3 207 419,33

2 267 227,17

4. Należności pozostałe

363 887,90

57 104,25

5. Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

-

-

6. Należności z tytułu pozostałych podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń

społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń.

203 760,13

271 073,00

7. Aktywa finansowe

-

4 652 656,05

8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7 518 226,29

19 392 444,19

9. Rozliczenia międzyokresowe

686 876,21

569 115,90

RAZEM AKTYWA

52 305 791,53

71 525 547,73

PASYWA

Stan na

31.12.2024r.

Stan na

31.12.2023 r.

A. Kapitał własny

30 865 441,73

47 948 668,59

1. Kapitał akcyjny

787 150,00

787 150,00

2. Akcje własne (wielkość ujemna)

- 1 095,46

- 1 095,46

3. Kapitał zapasowy

39 357 659,82

45 945 067,18

4. Kapitał rezerwowy

980 616,16

980 616,16

5. Zysk (strata) z lat ubiegłych

-

-

6. Zyski (strata) netto

- 10 258 888,79

236 930,71

7. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

-

-

B. Zobowiązania długoterminowe

5 385 566,97

5 704 757,43

1. Kredyty bankowe

-

-

2. Zobowiązania finansowe

-

-

3. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

-

-

4. Zobowiązania pozostałe

7 195,50

-

5. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

852 925,93

757 129,71

6. Rezerwy na inne zobowiązania

150 382,00

140 058,00

7. Rozliczenia międzyokresowe

4 375 063,54

4 807 569,72

C. Zobowiązania krótkoterminowe

16 054 782,83

17 872 121,71

1. Kredyty bankowe

-

-

2. Zobowiązania finansowe

62 472,58

3 526,04

3. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

9 246 037,05

8 771 943,89

4. Zobowiązania z tytułu umów z klientami

1 911 814,85

2 628 587,99

5. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

-

-

6. Zobowiązania budżetowe i pozostałe zobowiązania

3 490 225,21

4 494 376,21

7. Rezerwy na zobowiązania

919 061,72

1 531 339,02

8. Rozliczenia międzyokresowe

425 171,42

442 348,56

RAZEM PASYWA

52 305 791,53

71 525 547,73

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

6

A.2. Sprawozdanie zysków i strat OPTeam S.A.

Sprawozdanie zysków i strat - wariant kalkulacyjny

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

A. Działalność kontynuowana

I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym:

70 301 360,45

90 843 656,66

1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

27 948 525,41

37 606 721,26

2. Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów

42 352 835,04

53 236 935,40

II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym:

57 682 822,09

67 625 893,18

1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług

24 168 092,50

25 716 203,62

2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów

33 514 729,59

41 909 689,56

III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

12 618 538,36

23 217 763,48

1. Koszty sprzedaży

16 323 370,47

15 906 492,72

2. Koszty ogólnego zarządu

7 712 893,14

7 131 351,43

IV. Zysk (strata) ze sprzedaży

-11 417 725,25

179 919,33

1. Pozostałe przychody operacyjne

790 411,10

661 748,60

2. Pozostałe koszty operacyjne

326 715,96

352 808,11

V. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

-10 954 030,11

488 859,82

1. Przychody finansowe

1 161 814,64

917 280,61

2. Koszty finansowe

41 177,02

300 042,26

3. Udział w wyniku netto jednostki stowarzyszonej wycenianej metodą praw

własności

VI. Zysk (strata) brutto - przed opodatkowaniem

-9 833 392,49

1 106 098,17

1. Podatek dochodowy

425 496,30

869 167,46

VII. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

-10 258 888,79

236 930,71

B. Działalność zaniechana

0,00

0,00

I. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

0,00

0,00

C. Zysk (strata) netto za rok obrotowy

-10 258 888,79

236 930,71

* Na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych

Zysk netto za rok obrotowy (w złotych)

-10 258 888,79

236 930,71

Średnia ważona liczba akcji zwykłych ( w sztukach)*

7 871 166

7 871 166

Zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)

-1,30

0,03

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

7 871 166

7 871 166

Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)

-1,30

0,03

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

7

A.3. Sprawozdanie z pozostałych całkowitych dochodów OPTeam S.A.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

I. Zysk (strata) netto

-10 258 888,79

236 930,71

II. Inne całkowite dochody, w tym:

0,00

0,00

1. Podlegające przekwalifikowaniu w późniejszym terminie do wyniku

finansowego

0,00

0,00

Podatek dochodowy odnoszący się do elementów innych całkowitych

dochodów podlegających przekwalifikowaniu do wyniku finansowego

0,00

0,00

2. Nie podlegające przekwalifikowaniu w późniejszym terminie do wyniku

finansowego

0,00

0,00

Podatek dochodowy odnoszący się do elementów innych całkowitych

dochodów nie podlegających przekwalifikowaniu do wyniku finansowego

0,00

0,00

3. Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do

sprzedaży

0,00

0,00

III. Całkowite dochody ogółem

-10 258 888,79

236 930,71

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

8

A.4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych OPTeam S.A.

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Sumy za rok

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Sumy za rok

od 01.01.2023

do 31.12.2023

A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

I. Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem

-9 833 392,49

1 106 098,17

II. Korekty razem

1 153 829,47

8 341 317,41

1. Amortyzacja

6 050 074,02

2 979 405,61

2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

99 167,34

-261 954,57

3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

-194 771,24

-494 394,68

4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

-15 839,66

2 386,74

5. Zmiana stanu rezerw

-506 157,08

663 547,02

6. Zmiana stanu zapasów

12 869,02

1 377 286,94

7. Zmiana stanu należności

-3 278 957,81

5 837 002,40

8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterm. z wyjątkiem pożyczek i kredytów

-1 130 315,43

-898 489,23

9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

117 760,31

127 412,64

10. Inne korekty

0,00

-121 718,00

11. Zapłacony podatek dochodowy

0,00

-869 167,46

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l+/-II)

-8 679 563,02

9 447 415,58

B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

I. Wpływy

265 373,25

12 545 115,11

1. Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

33 422,77

37 947,16

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne

0,00

0,00

3. Zbycie aktywów finansowych

231 950,48

776 167,95

4. Inne wpływy inwestycyjne

0,00

11 731 000,00

II. Wydatki

3 342 056,66

5 889 592,07

1. Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

3 342 056,66

1 786 936,02

2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne

0,00

0,00

3. Na aktywa finansowe

0,00

0,00

4. Inne wydatki inwestycyjne

0,00

4 102 656,05

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

-3 076 683,41

6 655 523,04

C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

I. Wpływy

0,00

263 792,76

1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji) akcji i innych instrum. kapitał.

0,00

0,00

2. Kredyty i pożyczki

0,00

0,00

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych

0,00

0,00

4. Inne wpływy finansowe (odsetki od lokat + dotacje+granty)

0,00

263 792,76

II Wydatki

117 971,47

491 507,14

1. Nabycie udziałów (akcji) własnych

0,00

0,00

2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli

0,00

0,00

3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku

0,00

0,00

4. Spłaty kredytów i pożyczek

0,00

437 500,12

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych

0,00

0,00

6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

0,00

0,00

7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego

80 792,23

34 188,32

8. Odsetki

37 179,24

19 818,70

9. Inne wydatki finansowe

0,00

0,00

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

-117 971,47

-227 714,38

D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III)

-11 874 217,90

15 875 224,24

E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM

-11 874 217,90

15 875 224,24

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

0,00

0,00

F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

19 392 444,19

3 517 219,95

G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D)

7 518 226,29

19 392 444,19

- o ograniczonej możliwości dysponowania

0,00

0,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

9

A.5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A.

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2024 rok

Wyszczególnienie

Kapitał

akcyjny

Akcje własne

(wielkość

ujemna)

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zysk (strata) z lat

ubiegłych

Zyski (strata)

netto

Odpisy z

zysku netto w

ciągu roku

obrotowego

Kapitał własny

Stan na 1 stycznia 2024

787 150,00

-1 095,46

45 945 067,18

980 616,16

0,00

236 930,71

0,00

47 948 668,59

Podział wyniku finansowego z lat ubiegłych, z tego:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

na kapitał zapasowy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

na dywidendę

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Kapitał rezerwowy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Całkowite dochody ogółem, z tego:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-10 258 888,79

0,00

-10 258 888,79

zysk netto

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

-10 258 888,79

0,00

-10 258 888,79

inne całkowite dochody

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

0,00

0,00

-6 824 338,07

0,00

0,00

0,00

0,00

-6 824 338,07

Stan na dzień 31.12.2024

787 150,00

-1 095,46

39 120 729,11

980 616,16

0,00

-10 021 958,08

0,00

30 865 441,73

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2023 rok

Wyszczególnienie

Kapitał

akcyjny

Akcje własne

(wielkość

ujemna)

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zysk (strata) z lat

ubiegłych

Zyski (strata)

netto

Odpisy z

zysku netto w

ciągu roku

obrotowego

Kapitał własny

Stan na 1 stycznia 2023

787 150,00

-1 095,46

47 965 951,73

980 616,16

0,00

0,00

0,00

47 711 737,88

Podział wyniku finansowego z lat ubiegłych, z tego:

0,00

0,00

-2 020 884,55

0,00

0,00

0,00

0,00

-2 020 884,55

na kapitał zapasowy

0,00

0,00

-2 020 884,55

0,00

0,00

0,00

0,00

-2 020 884,55

na dywidendę

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Kapitał rezerwowy

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Całkowite dochody ogółem, z tego:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

236 930,71

0,00

236 930,71

zysk netto

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

236 930,71

0,00

236 930,71

inne całkowite dochody

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Stan na dzień 31.12.2023

787 150,00

-1 095,46

45 945 067,18

980 616,16

0,00

236 930,71

0,00

47 948 668,59

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

10

B. W p r o w a d z e n i e d o s p r a w o z d a n i a f i n a n s o w e g o z a

o k r e s o d 1 s t y c z n i a 2 0 2 4 d o 3 1 g r u d n i a 2 0 2 4 r o k u

O P T e a m S . A.

B.1. Dane identyfikujące jednostkę

Podstawowe informacje o Spółce

Nazwa

OPTeam Spółka Akcyjna

Siedziba

Tajęcina 113, 36-022 Jasionka

KRS

Nr 000160492

Sąd Rejonowy w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy KRS

Regon

008033000

NIP

813-03-34-531

Podstawowy przedmiot działalności

Informatyka

OPTeam Spółka Akcyjna z siedzibą w Tajęcina 113 k/Rzeszowa zwana dalej Spółką. OPTeam działa od 1988 roku, najpierw

pod firmą COMFORT Sp. z o.o., a od 1992 roku jako OPTIMUS-COMFORT Sp. z o.o. W obecnej formie prawnej Spółka działa

od dnia 5.05.2003 roku.

Od 11 października 2010 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w

Warszawie S.A.

OPTeam S.A. prowadzi działalność gospodarczą w Mieleckiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej na podstawie Zezwolenia

Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. nr 149/ARP/2008 z dnia 18 września 2008 r.

Emitent prowadzi działalność w zakresie sprzedaży oprogramowania własnego i obcego, jak również świadczenia usług

wdrożeniowych i integracyjnych systemów i sprzętu komputerowego. Spółka dostarcza rozwiązania IT dla przedsiębiorstw,

instytucji publicznych i szkół wyższych.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:

- działalność związana z oprogramowaniem, w tym: analiza, projektowanie i programowanie systemów,

- działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki,

- działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,,

- pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych,

- przetwarzanie danych, zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność

- sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń fiskalnych, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,

- wykonywanie instalacji elektrycznych i pozostałych instalacji budowlanych,

- naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych, sprzętu telekomunikacyjnego,

- pozaszkolne formy edukacji.

B.2. Czas trwania Spółki

Spółka OPTeam S.A. została utworzona na czas nieoznaczony.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

11

B.3. Okresy, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne

Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane

porównywalne za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku.

Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2024 roku.

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów.

Połączenie spółek odbyło się w trybie art. 492 § 1 pkt 1 ksh, w wyniku czego OPTeam S.A. nie stanowi już Grupy Kapitałowej

a prezentowane dane obejmują łączne wyniki finansowe oraz połączone dane bilansowe

Biorąc powyższe pod uwagę nastąpiło zaprzestanie bytu prawnego podmiotu nAxiom a wzajemnych należności i zobowiązań

istniejących pomiędzy spółkami przejmującą i przejmowana została rozliczona na dzień połączenia, a prezentowane wyniki

obejmują informacje finansowe połączonych podmiotów

B.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

W okresie objętym sprawozdaniem oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji w skład Zarządu

OPTeam S.A. wchodzili;

- Tomasz Ostrowski – Prezes Zarządu

- Jacek Błahut – Wiceprezes Zarządu

W okresie objętym sprawozdaniem oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania tj. 29 kwietnia 2025 roku w skład Rady

Nadzorczej OPTeam S.A. wchodzili:

- Janusz Bober – Przewodniczący Rady Nadzorczej

- Andrzej Pelczar – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

- Wiesław Zaniewicz – Sekretarz Rady Nadzorczej

- Ryszard Woźniak – Członek Rady Nadzorczej

- Wacław Irzeński – Członek Rady Nadzorczej

- Janusz Gajdek – Członek Rady nadzorczej

W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje 3 osobowy Komitet Audytu, w skład którego wchodzą:

- Janusz Gajdek Przewodniczący Komitetu Audytu

- Ryszard Woźniak Członek Komitetu Audytu

- Andrzej Pelczar Członek Komitetu Audytu

B.5. Firma audytorska

Zgodnie ze statutem OPTeam S.A. Rada Nadzorcza Uchwałą z dnia 18.06.2024r. roku dokonała wyboru podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki OPTeam S.A. za lata 2024 - 2026 oraz do przeglądu

sprawozdania za pierwsze półrocza lat 2024-2026. Wybranym audytorem jest firma Instytut Studiów Podatkowych

Modzelewski i Wspólnicy Audyt sp. z o.o. - z siedzibą w Warszawie (04–367), przy ul. Kaleńska 8, wpisana na listę podmiotów

uprawnionych do badania sprawozdań finansowych Krajowej Rady Biegłych Rewidentów pod nr 2558.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

12

Zarząd OPTeam S.A. oświadcza, że Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt sp. z o.o., podmiot

uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu skróconego sprawozdania za I półrocze 2024 roku

oraz rocznego sprawozdania za 2024r., został wybrany zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, ponadto podmiot ten

oraz Biegli Rewidenci dokonujący przeglądu, spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu,

zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

B.6. Notowania na rynku regulowanym

Giełda

Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

Ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

Symbol na GPW

OPM

Sektor na GPW

Informatyka

Rynek Równoległy

5 PLUS

Indeksy

WIG

System depozytowo - rozliczeniowy

Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)

Ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

B.7. Akcjonariusze

Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku akcjonariuszami posiadającymi ponad 5 % głosów na Walnym Zgromadzeniu

Akcjonariuszy byli:

Akcjonariusze

Liczba akcji i

głosów na WZA

% udział w kapitale

zakładowym i w ogólnej

liczbie głosów na WZA

Janusz Bober

1 372 523

17,44 %

Andrzej Pelczar

1 372 523

17,44 %

Ryszard Woźniak

1 386 525

17,61 %

Wacław Irzeński

1 372 523

17,44 %

Leon Marciniec

550 000

6,99 %

Pozostali akcjonariusze – nieposiadający 5% na WZA

1 817 406

23,09 %

Razem kapitał akcyjny

7 871 500

100,00 %

B.8. Spółki zależne

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów.

Połączenie spółek odbyło się w trybie art. 492 § 1 pkt 1 ksh, w wyniku czego OPTeam S.A. nie stanowi już Grupy Kapitałowej.

B.9. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Spółka OPTeam S.A., w związku z połączeniem nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok

zakończony w dniu 31 grudnia 2024 roku.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

13

B.10. Połączenie spółek

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów.

Połączenie spółek odbyło się w trybie art. 492 § 1 pkt 1 ksh, w wyniku czego OPTeam S.A. nie stanowi już Grupy Kapitałowej

a prezentowane dane obejmują łączne wyniki finansowe oraz połączone dane bilansowe

Biorąc powyższe pod uwagę nastąpiło zaprzestanie bytu prawnego podmiotu nAxiom a wzajemnych należności i zobowiązań

istniejących pomiędzy spółkami przejmującą i przejmowana została rozliczona na dzień połączenia, a prezentowane wyniki

obejmują informacje finansowe połączonych podmiotów.

W okresie 2024 roku nie wystąpiły zmiany struktury Emitenta, nie miały miejsca także połączenia, przejęcia ani sprzedaż

jednostek zależnych.

B.11. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy

niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2024 roku.

W roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka odnotowała stratę netto w wysokości 10,2 mln PLN zł.

Pomimo ujemnego wyniku finansowego, Zarząd ocenia sytuację finansową Spółki jako stabilną. Spółka posiada dostęp do

źródeł finansowania, m.in. niewykorzystaną linię kredytową w wysokości 4 000 000 zł.

Zarząd opracował program działań naprawczych, który obejmuje m.in. optymalizację kosztów operacyjnych, renegocjację

wybranych umów handlowych oraz zwiększenie sprzedaży. Na dzień sporządzenia sprawozdania nie istnieją przesłanki

wskazujące na zamiar lub konieczność likwidacji jednostki lub znaczącego ograniczenia jej działalności operacyjnej. Spółka

terminowo reguluje swoje zobowiązania zarówno publiczno-prawne jak i handlowe.

B.12. Podstawa sporządzania sprawozdania oraz stosowane zasady rachunkowości

Oświadczenie o zgodności z MSSF

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej („MSSF") oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”) obowiązującymi dla sprawozdań finansowych,

których rok obrotowy rozpoczyna się 1 stycznia 2024 roku.

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(„RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF").

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe za okres dwunastu miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku zostało

sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 1 „Prezentacja Sprawozdań

Finansowych”, który został zatwierdzony przez Unię Europejską i zgodnie z innymi obowiązującymi przepisami.

Stosowane zasady rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne

z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31

grudnia 2023 roku.

Zmiany standardów i interpretacji obowiązujące od 2024 roku.

Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz

pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2024 rok:

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

14

27 sierpnia 2020 r. RMSR opublikowała zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16, które kończą drugi i

ostatni etap prac realizowanych w odpowiedzi na wpływ reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych („reforma

IBOR”) na sprawozdawczość finansową. Zaproponowane zmiany zawierają tymczasowe odstępstwa, adresujące skutki

zastąpienia międzybankowej stopy procentowej („IBOR”) alternatywną stopą procentową bliską wolnej od ryzyka („RFR”) i

ich wpływ na sprawozdawczość finansową

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdania

finansowe Spółki za dwanaście miesięcy 2024 roku.

Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz

pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2024 rok:

✓ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz Zmiany do MSSF 17,

✓ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień

dotyczących polityk rachunkowości w praktyce,

✓ Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów,

✓ Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej

transakcji,

✓ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy Międzynarodowa reforma podatkowa – zasady modelowe filaru II.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy OPTeam za dwanaście miesięcy 2024 roku.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do

stosowania w UE

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub

Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

✓ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją

Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem

się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1

stycznia 2016 roku lub później;

✓ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką

stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do

zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony

przez RMSR na czas nieokreślony;

✓ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i

długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie

(opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów

rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

✓ Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano

dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024

roku lub później.

Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na

stosowane przez OPTeam zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Ze względu na branżę, w której

działa Grupa i rodzaj prowadzonej działalności (głownie usługi informatyczne) jej wpływ na środowisko jest

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

15

ograniczony. Zarządu Spółki uznała iż zmiany w środowisku, a także regulacje klimatyczne nie wpłyną istotnie na

działalność Spółki w perspektywie krótko- i średnioterminowej. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe

standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli

zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy

B.13. Korekty wynikające z błędów

W sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły.

B.14. Zdarzenia gospodarcze ujęte przez wynik z lat ubiegłych

W sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku nie zaszły zdarzenia gospodarcze, konieczne

do ujęcia poprzez wynik lat ubiegłych.

B.15. Zasady rachunkowości

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Zasady (polityka)

rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które

zastosowano przy sporządzaniu porównawczych sprawozdań finansowych Spółki.

Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, rozpoczynający się 1 stycznia, a kończący się 31 grudnia.

Sprawozdanie zysków i strat sporządza Spółka w wariancie kalkulacyjnym, a Sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą

pośrednią.

W prowadzeniu ksiąg rachunkowych, oprócz nadrzędnych zasad Spółka przestrzega następujące ogólne wymogi:

- Księgi prowadzi się w języku polskim i walucie funkcjonalne jest Polski Złoty;

- Księgi rachunkowe w przypadku spółek prawa polskiego prowadzone są zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy z dnia

29 września 1994 roku o rachunkowości i znajdują się w siedzibie Spółki.

Zadaniem Zarządu OPTeam S.A. jest zapewnienie wyodrębnienia w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny

sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, przy zachowaniu wymienionych dalej nadrzędnych zasad

rachunkowości, gwarantujących wierne odzwierciedlenie ekonomicznej treści zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formy

prawnej.

Zasada istotności

Zasada istotności dotyczy prezentacji w sprawozdaniu finansowym informacji, które są przydatne i ważące dla oceny sytuacji

majątkowej, finansowej i wyniku finansowego. Z zasadą istotności związana jest zasada indywidualnej wyceny, wymagająca

oddzielnej wyceny poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów, jak też strat i

zysków nadzwyczajnych oraz zasada zakazu kompensat określająca, iż nie można kompensować (saldować) ze sobą różnych

co do rodzaju aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów.

Zasada istotności dotyczy prezentacji sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego w sprawozdaniu finansowym.

Dla OPTeam przyjmuje się następujące kryteria istotności:

• 0,5% sumy bilansowej lub,

• 0,25% przychodów ogółem.

Korekta błędu

Błąd istnieje, jeżeli może indywidualnie lub w sumie z innymi błędami wpływać na decyzje ekonomiczne użytkowników

sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać wykazana w sprawozdaniu

finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem

sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

16

doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu należy kwotę błędu

wykazać w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysku/straty z lat ubiegłych.

Zmiany polityki rachunkowości

Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości

MSSF/MSR oraz gdy Jednostka dobrowolnie dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań

finansowych.

Ujęcie zmiany polityki rachunkowości w sprawozdaniu finansowym

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmiany polityki rachunkowości należy zastosować również w

odniesieniu do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący,

z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwoty wynikających ze zmiany korekt odnoszących się do

ubiegłych okresów obrotowych, lub gdy zmiany wynikają ze zmienionego standardu i standard ten zawiera inne zasady ujęcia

zmiany (vide MSSF 9 i 15). Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty

zysku/straty z lat ubiegłych. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub

korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu

porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W

takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Wartość firmy

Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie

przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych

oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są

również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie

wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o

umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania

amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.

Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności

korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

Oprogramowanie komputerowe: 2 do 5 lat,

Patenty i licencje: 2 do 5 lat,

Koszty prac rozwojowych: 3 do 5 lat,

Pozostałe: 5 lat.

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w

momencie ich poniesienia.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie obejmują zarówno projekty rozwojowe zakończone

„oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie” oraz koszty niezakończonych projektów rozwojowych. W Spółce

prowadzone są prace rozwojowe związane z realizacją projektów informatycznych, w tym: projektowanie i wykonanie

internetowych platform, projektowanie i wdrożenie innowacyjnych systemów informatycznych do zarządzania procesami

gospodarczymi. Zakończone pozytywnym efektem gospodarczym prace rozwojowe, stanowią istotne wsparcie sprzedaży

produktów i usług Spółki.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

17

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione

są następujące kryteria:

 ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się

do użytkowania lub sprzedaży,

 Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,

 Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

 składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić

m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,

 dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub

użytkowania składnika,

 nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika

wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli

można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki

aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i

skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez

przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3-5 lat.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a

wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego

składnika wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności

na podstawie bieżących szacunków.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają

wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które Spółka zamierza wykorzystać w

swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ

korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również

poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane

zaliczki).

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia

pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania

nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla

poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Spółka stosuje następujące okresy amortyzacji rzeczowych składników aktywów trwałych:

a) Budynki i budowle od 10 do 40 lat,

b) Maszyny i urządzenia techniczne: od 3 do 12 lat,

c) Środki transportu: od 2 do 5 lat,

d) Komputery, serwery: od 2 do 5 lat.

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy

użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych

w kolejnych latach.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

18

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować

odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części

zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po

dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich

poniesienia.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej

zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego

składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są

określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku

w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało

miejsce połączenie,

▪ wartości posiadanych akcji, udziałów

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest

ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub

okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany

jest test na utratę wartości.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej

uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza

kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i

usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności

z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie

z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka

klasyfikuje z podziałem na:

- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

- instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w

pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu

biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy

przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały

wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie

aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów

pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:

- pożyczki,

- należności z tytułu dostaw oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),

- dłużne papiery wartościowe,

- lokaty długoterminowe.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

19

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa

długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Aktywa finansowe”, „Należności z tytułu dostaw i usług” oraz „Należności

pozostałe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące

efekty dyskonta.

Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie

wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.

Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu

odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Koszty finansowe”. Zyski i straty powstałe w związku

z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji

„Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i

straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty

finansowe.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba

poniższe warunki:

- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno

otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów

pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są

i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w

zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite

dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez

pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach

podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.

W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w

zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym

wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto

do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez

wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Do tej kategorii zaliczane są:

- wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne

instrumenty finansowe”,

- akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,

- jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio

w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez

zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na

podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty

kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia

przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru

dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów.

Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.

W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”.

Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie

podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów.

Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów

finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że

dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

20

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej

przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają

ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki

utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla

poszczególnych klas aktywów finansowych:

- Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz dla aktywów z tytułu umów z klientami, Spółka stosuje uproszczone podejście

zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki

odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania.

Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania

z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

- W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od

pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z

niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego

początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu

Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Spółka przyjmuje,

że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni.

Odpisy aktualizujące wartość bilansową należności Spółka tworzy według modelu oczekiwanej straty zgodnie z MSSF 9 oraz

dodatkowo w poniższych okolicznościach, na następujące pozycje:

• należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości, do wysokości należności nie objętej

gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu

upadłościowym,

• należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza

na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości należności,

• należności kwestionowanych przez dłużników (należności sporne) oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny

jego sytuacji majątkowej i finansowej spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości

roszczenia nie znajdującego pokrycia w gwarancji lub innym zabezpieczeniu,

• należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano

odpisu aktualizującego - w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania,

• należności, których płatność opóźniona jest powyżej dwunastu miesięcy – w wysokości 100%,

• należności, których płatność opóźniona jest powyżej sześciu miesięcy do dwunastu miesięcy – w wysokości od 50 do

100%, na podstawie indywidualnej oceny sytuacji dłużnika i pewności co do spłaty należności,

• należności opóźnionych do sześciu miesięcy na podstawie indywidualnej oceny sytuacji dłużnika i pewności co do spłaty

należności,

• dla należnych odsetek za zwłokę w spłacie należności dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości 100% w ciężar

kosztów finansowych, równocześnie z ujmowaniem noty odsetkowej w przychodach finansowych.

Odpisów aktualizujących dokonuje się w każdym przypadku, za wyjątkiem sytuacji, w których istnieje pewność otrzymania

zapłaty, np. w przypadku, jeżeli należność została w sposób wiarygodny zabezpieczona np. w formie hipoteki, gwarancji

bankowej, ubezpieczenia należności, zastawu.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach

sprawozdania z sytuacji finansowej:

▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,

▪ leasing finansowy,

▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz

▪ pochodne instrumenty finansowe.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

21

zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty

dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do

uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty

poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).

Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej,

pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Wycena zapasów na dzień bilansowy następuje wg cen zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych jednak od cen ich

sprzedaży netto. W przypadku gdy wartość zapasów w cenach zakupu lub kosztach wytworzenia jest wyższa niż ich cena

sprzedaży netto, różnicę aktualizującą do poziomu nieprzekraczającego wartości w cenach sprzedaży netto zalicza się

odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych oraz odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu aktualizacji ich

wyceny.

Aktualizacji wartości zapasów dokonuje się również w związku z utratą ich wartości oraz w związku z ich zaleganiem.

Wszystkie zapasy zalegające powyżej jednego roku do dwóch lat obejmowane są odpisem aktualizującym w wysokości 50%

ich wartości bilansowej, zapasy zalegające powyżej dwóch lat obejmowane są odpisem aktualizującym w wysokości 100%.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz

krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany

wartości jest nieznaczne.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem

do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje OPTeam nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną

akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy)

oraz wynik finansowy bieżącego roku.

Kapitał zapasowy obejmuje zyski zatrzymane z lat poprzednich przeznaczony a pokrycie strat.

Płatności w formie akcji

Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie

zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych

szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których

nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.

Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od

wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym

bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.

Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze

sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

22

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują

następujące tytuły:

▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia

społeczne,

▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz

▪ inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których OPTeam zalicza odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku

niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na

niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w OPTeam S.A. pracownicy Spółki mają prawo do odpraw

emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw

emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika.

Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów

nabywania uprawnień przez pracowników.

Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Spółkę. Naliczone rezerwy są równe

zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Skutki wyceny

rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający

ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści

ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota

wymagająca uregulowania może być niepewna.

Rezerwy tworzy się m.in. na toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty

operacyjne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie

najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym

dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na

przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas,

gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć

kwoty rezerwy.

Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 30.

Rozliczenia międzyokresowe

OPTeam wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów

sprawozdawczych, w tym przede wszystkim koszt ubezpieczeń, opieki serwisowej, prenumeraty, czynsze najmu.

W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym

również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje

rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałych zobowiązań”.

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną

dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

23

Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta

ma w zamierzeniu kompensować.

Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów

proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody

przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”.

Przychody ze sprzedaży

Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Spółki, przysługuje jej w

zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

OPTeam prowadzi działalność w obszarze sprzedaży usług informatycznych oraz oprogramowania IT. Przychody

generowane są głównie w czterech obszarach:

- sprzedaż usług własnych, głównie wdrożeniowo-modyfikacyjnych, a po etapie realizacji usług utrzymaniowych,

- sprzedaż licencji własnych,

- sprzedaż licencji obcych i usług,

- sprzedaż sprzętu informatycznego i usług z nim związanych.

Sprzedaż licencji i usług własnych . Sprzedaż stanowią głównie przychody z kompleksowych projektów IT na które składają

się dostawy licencji własnych, własnych usług wdrożeniowych i modyfikacyjnych. Przychody z tytułu zobowiązania do

dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Spółce rozpoznawalne w okresie realizacji umowy. Oznacza to że przychody

ze sprzedaży kompleksowych projektów IT (licencji i usług wdrożeniowych), są ujmowane stopniowo zgodnie ze stanem

zaawansowania prac (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy

klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem.

We wczesnych etapach realizacji umowy (bądź w innych sytuacjach) Spółka może nie być w stanie dokonać racjonalnego

pomiaru wyników stopnia realizacji świadczenia, ale oczekuje, że odzyska koszty poniesione w przyszłości. W takich

przypadkach Spółka ujmuje przychody wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych do momentu, w którym można

dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia (metoda zysku zerowego);

Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT (do kwoty 100 tys. zł), które zamykają się w ciągu 12

miesięcy, z których przychód rozpoznawany jest, zgodnie z dopuszczonym przez MSSF 15 wyjątkiem praktycznym, na

zasadzie prawa do fakturowania.

Usługi gwarancji i własne usługi utrzymania systemu. Gwarancje udzielane do umów na dostawę i wdrożenie systemów

informatycznych stanowią odrębne zobowiązanie ze względu na to, że wykraczają poza typowe warunki gwarancji. Spółka

ujmuje rozszerzone gwarancie (opieka serwisowa, utrzymania systemu) jako zobowiązania do wykonania świadczenia i

przypisuje do takiej usługi część ceny z umowy. Zatem Spółka w takich przypadkach dokonuje alokacji części ceny z umowy

do usługi gwarancyjnej. Przychód z usługi gwarancji rozszerzonej (opieki serwisowej, utrzymania systemu) rozpoznawany

jest w czasie, ponieważ klient korzysta z usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę.

W przypadku gwarancji, których zakres nie przekracza wymaganego prawem minimum Spółka, na takie przyszłe i niepewne

zobowiązania tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty

operacyjne.

Sprzedaż licencji obcych i usług obcych. Stanowią przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług,

które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców ( dotyczy usług

utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji i

tych usług obcych są rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza , że w momencie przekazania

kontroli nad licencją lub usługa obcą przychód ujmowany jest jednorazowo.

Sprzedaż sprzętu. W ramach kategorii sprzedaż sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę

infrastruktury i rozpoznawane są zasadniczo w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jedynie

przypadków, kiedy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczonych razem z nim usług, wówczas bowiem

przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie

kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Spółce kompleksowe projekty stanowią rzadkość, zazwyczaj występuje

sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

24

Zmienne wynagrodzenie. Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka

oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług

na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim

zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej

ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe

wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie

określono w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom. Począwszy od 1 stycznia 2018 roku w ramach szacowania

wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy, szacuje się w Spółce wartość

oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i inny elementów, które mogłyby

potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to na pomniejszenie wartości przychodów, W przeszłości jednak wpływ kar

umownych na wynik finansowy był nieistotny.

Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia ( jak na

przykład udzielane rabaty czy upusty).

Wyodrębnienie istotnego elementu finansowania w umowie z klientem. Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje

przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony

przez strony umowy daje klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi.

W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.

Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie

zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu

zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.

W praktyce umowy zawierane przez Spółkę nie zawierają elementu finansowania, okres od momentu przekazania dóbr lub

usług klientowi do momentu zapłaty jest krótki (1-3 miesięcy), zatem skutek dyskontowania byłby nieznaczący. MSSF 15

wskazuje, że jako praktyczne ułatwienie można przyjąć brak dyskontowania kwot, gdy płatności są oczekiwane w ciągu

jednego roku po realizacji świadczenia.

Spółka wyodrębnia w bilansie pozycje: aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami, jeżeli

na koniec okresu sprawozdawczego takie tytuły występują.

Aktywa z tytułu umów z klientami to prawa Spółki do wynagrodzenia w zamian za dostawy lub usługi, które Spółka

przekazała klientowi, jeżeli prawa te są uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od rozliczenia umowy).

Składnik aktywów z umowy powstaje w trakcie (lub w momencie), gdy Spółka spełnia zobowiązanie, dokonując przekazania

dostaw klientowi i usług klientowi lub świadcząc na jego rzecz usługi, zanim klient zapłaci wynagrodzenie lub przed

terminem, gdy stanie się należne.

Zobowiązanie z tytułu umów z klientami to obowiązek przekazania przez Spółkę klientowi dóbr lub świadczenia na jego

rzecz usług w przyszłości. Jest ono wykazywane, jeśli Spółka otrzymała od klienta wynagrodzenie „z góry” (np. zaliczkę),

bądź gdy wykazuje jako należność część lub całość wynagrodzenia zanim przekaże dobra lub usługi klientowi.

Koszty operacyjne

Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym i według miejsc powstawania. Koszty operacyjne są ujmowane

w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. OPTeam prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty

według miejsc powstawania.

Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem

sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe (w tym sponsoring). Koszty

ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji. W kosztach świadczeń

pracowniczych ujęte są wszystkie formy świadczeń Spółki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub

z tytułu rozwiązania stosunku pracy.

Przychody i koszty finansowe

Przychody z odsetek stanowią odsetki od udzielonych pożyczek, depozytów bankowych i pozostałych tytułów. Przychody z

tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej w rachunku

zysków i strat. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

25

Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Spółkę finansowania są naliczane według efektywnej stopy procentowej.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w

pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku

obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym

przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych

okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia

podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na

różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi

wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu,

natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że

będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja

aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień

bilansowy.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy

spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego

odpis.

Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym

Informację o kalkulacji podatku wraz z podatkiem odroczonym ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w

nocie nr 29.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

26

C. In f or m a c j a d o d a t k o w a d o s pr a w o z d a ni a

f i n a n s o w e go O P T e am S .A .

C.1. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Zmiana szacunków składnika sprawozdania finansowego

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie

najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Na jednostkach ciąży obowiązek ciągłej weryfikacji szacunków

w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących

szacunków zaliczane są:

• przychody - stopień zaawansowania, kary,

• stawki amortyzacyjne,

• rezerwy,

• odpisy aktualizujące,

• podatek odroczony.

Ujęcie zmiany szacunków w sprawozdaniu finansowym

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego należy uwzględnić przy obliczaniu zysku/straty netto

w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w

przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności

danych należy zaprezentować przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, tzn. ująć w

tej samej pozycji rachunku zysków i strat, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości

wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, iż przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa

spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą różnić się od przewidywanych.

Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały

zaprezentowane poniżej.

Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych

Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających

amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów

amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże

faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze

względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana

jest w notach nr 1 i 2.

Rezerwy

Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych

Podatek dochodowy bieżący, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy, inne podatki

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami

podatkowymi opiera się na budżecie Spółki. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie

wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Kierownictwo

Spółki uważa, że realizacja rozpoznanego w sprawozdaniu finansowym Spółki aktywa jest bardzo prawdopodobna w oparciu

o aktualny plan finansowy oraz obowiązujące obecnie przepisy podatkowe.

Spółka dokonała analizy w zakresie oczekiwanych strat kredytowych należności, pożyczek i gwarancji udzielonych zgodnie z

zapisami MSSF 9 i nie zidentyfikował konieczności tworzenia istotnych dodatkowych odpisów aktualizujących.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

27

Dokonane zmiany wielkości szacunkowych w tym rezerw oraz odpisów aktualizujących aktywa nie wywierają istotnego wpływu

na bieżący okres za 12 miesięcy 2024 roku.

Informacja o istotnych zmianach wielkości szacunkowych w tym o korektach z tytułu rezerw oraz dokonanych

odpisach aktualizujących wartość składników aktywów

Tytuł

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Zmiana

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

657 728,27

975 287,92

-317 559,65

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

852 925,93

757 129,71

95 796,22

Rezerwa na koszty personalne

1 069 443,72

1 095 349,11

-25 905,39

Pozostałe rezerwy

0,00

0,00

0,00

Odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe

i z tyt. Umów

243 036,48

621 009,44

-377 972,96

Odpisy aktualizujące zapasy do zbycia

306 341,35

327 627,14

-21 285,79

C.2. Porównywalność danych finansowych i zmiany prezentacji

Sprawozdanie sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku zawiera porównywalne dane finansowe za rok zakończony 31

grudnia 2023 roku (dla bilansu oraz zestawienia ze zmian w kapitale) oraz za okres 12 miesięcy 2023 roku (dla Sprawozdania

zysków i strat oraz Sprawozdania z przepływów pieniężnych.)

C.3. Sezonowość lub cykliczność działalności OPTeam S.A.

Podobnie jak w przypadku większości spółek sektora IT przychody ze sprzedaży OPTeam podlegają efektowi sezonowemu.

Największymi przychodami charakteryzuje się zwykle czwarty kwartał roku, najmniejszymi kwartał pierwszy. Zjawisko

sezonowości jak również pewnej nieregularności przychodów, może spowodować okresowe zaburzenia wyniku finansowego.

C.4. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Walutą funkcjonalną (walutą podstawowego środowiska ekonomicznego, w którym dana jednostka prowadzi działalność) jest

złoty polski(PLN). Walutą sprawozdawczą (walutą prezentacji) jest złoty polski (PLN). Wszelkie dane prezentowane są w

złotych i groszach.

C.5. Zasady konwersji złotych na EUR

Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR

w następujący sposób:

− Pozycje bilansowe przeliczone są według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na

dzień bilansowy. Kursy te wynosiły odpowiednio:

✓ w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,2730 PLN

✓ w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN

− Pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczone są według kursu

stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski obowiązujących na

ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym. Kursy te wynosiły odpowiednio:

✓ w okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 1 EUR = 4,3042 PLN

✓ w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. 1 EUR = 4,5284 PLN

Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

28

C.6. Segmenty operacyjne

Spółka prowadzi jednolitą działalność informatyczną, polegającą na sprzedaży usług informatycznych oraz dostawie sprzętu

komputerowego. Niemal całość przychodów ze sprzedaży realizowana jest również na rynku polskim. Z tego powodu Spółka

nie przedstawiła za 2024 i 2023 rok podziału na segmenty operacyjne.

C.7. Zdarzenia istotnie wpływające na działalność jednostki

W roku obrotowym, w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły zdarzenia mające istotny wpływ

na działalność OPTeam.

C.8. Nabycie akcji własnych

W roku 2024 OPTeam nie nabywała akcji własnych. Spółka jest w posiadaniu 334 akcji własnych, pozostałych z rozliczenia

transakcji zrealizowanych w 2010 roku.

C.9. Nota 1. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują aktywa Spółki, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można

wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Wartości niematerialne

ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

C.10. Nota 1.1. Wartość firmy

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Nabycie ELEKTRA Sp.z o.o. 2006 r

184 193,99

184 193,99

Razem wartość firmy

184 193,99

184 193,99

W 2006 roku OPTeam S.A. nabyła 51% udziałów w kapitale zakładowym Spółki Elektra Sp. z o.o., po czym, w dniu 3 stycznia

2011 roku nastąpiło połączenia Spółek. Połączenie zostało dokonane zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH Transakcja została

ujęta księgowo zgodnie z metodą nabycia

OPTeam S.A nie identyfikuje utraty wartości firmy ze względu na kontynuowanie działalności przejętej spółki.

C.11. Nota 1.2. Inne wartości niematerialne

Wyszczególnienie

Stan na 31-12-2024

Stan na 31-12-2023

Koszty zakończonych prac rozwojowych

8 370 689,17

3 749 707,05

Prawa autorskie

0,00

0,00

Know-how

0,00

0,00

Znak towarowy

0,00

0,00

Licencje do oprogramowania

0,00

0,00

Prace rozwojowe w toku wytwarzania

130 092,00

656 920,89

Zaliczki na wartości niematerialne

0,00

0,00

Razem inne wartości niematerialne

8 500 781,17

4 446 486,45

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

29

Koszty zakończonych oraz w toku wytwarzania prac rozwojowych dotyczą realizowanych przez OPTeam S.A. projektów

informatycznych, w tym projektowanie, wykonanie i wdrożenie innowacyjnych systemów informatycznych do zarządzania

procesami gospodarczymi. Zakończone pozytywnym efektem gospodarczym prace rozwojowe, stanowią istotne wsparcie

sprzedaży produktów i usług Spółki. Prace rozwojowe spełniają kryteria ujmowania wartości niematerialnych zgodnie z MSR

38. Wydatki związane z badaniami ujmowane są bieżąco w kosztach okresu, natomiast wydatki związane z rozwojem

podlegają aktywowaniu. W przypadku prac rozwojowych dofinansowanych dotacją, amortyzacja nakładów odbywa się

równolegle z rozliczeniem przyznanej dotacji. Prace w toku wytwarzania są monitorowane pod kątem utraty wartości. Spółka

nie zidentyfikowała potrzeby dokonania odpisu wartości tych prac.

Licencje do oprogramowania obejmują przede wszystkim systemy komputerowe oraz oprogramowanie narzędziowe

wykorzystywane w działalności Spółki.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

30

Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

Zmiany wartości niematerialnych

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Inne wartości niematerialne

Zaliczki

Razem

Prawa

autorskie

Know-how

Prace

rozwojowe

w toku

wytwarzania

Licencje do

oprogramowania

Wartość księgowa brutto

BO - stan na 01.01.2024

14 727 582,33

0,00

0,00

53 993,63

4 753 182,25

0,00

19 534 758,21

Zwiększenia

11 395 171,00

0,00

0,00

0,00

22 599,78

0,00

11 417 770,78

Zwiększenia - z tytułu nabycia podmiotów powiązanych

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zwiększenia - zakup

0,00

0,00

0,00

0,00

22 599,78

0,00

22 599,78

Zwiększenia - wytworzenie

11 395 171,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

11 395 171,00

Zwiększenia - z zaliczek

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zwiększenia.-kapitalizacja kosztów projektów rozwojowych

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia

0,00

0,00

0,00

53 993,63

0,00

0,00

53 993,63

Zmniejszenia -likwidacja, sprzedaż, zakończenie prac rozwoj.

0,00

0,00

0,00

53 993,63

0,00

53 993,63

Stan na 31.12.2024

26 122 753,33

0,00

0,00

0,00

4 775 782,03

0,00

30 898 535,36

Skumulowane umorzenie i odpis z aktualizacji

BO - stan na 01.01.2024

11 031 868,91

0,00

0,00

0,00

4 096 261,36

0,00

15 128 130,27

Amortyzacja za okres

6 720 195,25

0,00

0,00

0,00

549 428,67

0,00

7 269 623,92

Inne zwiększenia

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Odpisy aktualizujące

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia - likwidacja, sprzedaż

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Stan na 31.12.2024

17 752 064,16

0,00

0,00

0,00

4 645 690,03

0,00

22 397 754,19

Wartość netto na koniec okresu bieżącego

8 370 689,17

0,00

0,00

0,00

130 092,00

0,00

8 500 781,17

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

31

Zmiany wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku

Zmiany wartości niematerialnych

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Inne wartości niematerialne

Zaliczki

Razem

Prawa

autorskie

Know-how

Prace

rozwojowe

w toku

wytwarzania

Licencje do

oprogramowania

Wartość księgowa brutto

BO - stan na 01.01.2023

10 186 041,21

0,00

0,00

3 393 082,47

4 667 723,25

0,00

18 246 846,93

Zwiększenia

4 541 541,12

0,00

0,00

0,00

85 459,00

0,00

4 627 000,12

Zwiększenia - z tytułu nabycia podmiotów powiązanych

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zwiększenia - zakup

0,00

0,00

0,00

0,00

85 459,00

0,00

85 459,00

Zwiększenia - wytworzenie

4 541 541,12

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4 541 541,12

Zwiększenia - z zaliczek

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zwiększenia.-kapitalizacja kosztów projektów rozwojowych

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia

0,00

0,00

0,00

3 339 088,84

0,00

0,00

3 339 088,84

Zmniejszenia -likwidacja, sprzedaż, zakończenie prac rozwój.

0,00

0,00

0,00

3 339 088,84

0,00

3 339 088,84

Stan na 31.12.2023

14 727 582,33

0,00

0,00

53 993,63

4 753 182,25

0,00

19 534 758,21

Skumulowane umorzenie i odpis z aktualizacji

BO - stan na 01.01.2023

10 111 299,90

0,00

0,00

0,00

3 689 060,58

0,00

13 800 360,48

Amortyzacja za okres

920 569,01

0,00

0,00

0,00

407 200,78

0,00

1 327 769,79

Inne zwiększenia

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Odpisy aktualizujące

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zmniejszenia - likwidacja, sprzedaż

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Stan na 31.12.2023

11 031 868,91

0,00

0,00

0,00

4 096 261,36

0,00

15 128 130,27

Wartość netto na koniec okresu bieżącego

3 695 713,42

0,00

0,00

53 993,63

656 920,89

0,00

4 406 627,94

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

32

Struktura wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024r.

Stan na

31.12.2023r.

Struktura wartości niematerialnych

8 500 781,17

4 406 627,94

a) własne

8 500 781,17

4 406 627,94

b) używane na podstawie umowy leasingu finansowego

0,00

0,00

c) inne

0,00

0,00

C.12. Nota 2. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które Spółka zamierza wykorzystać

w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ

korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również

poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane

zaliczki).

C.13. Nota 2.1. Rzeczowe aktywa trwałe – specyfikacja

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Rzeczowe aktywa trwałe ogółem, w tym:

14 156 554,89

15 044 999,04

a) środki trwałe, w tym:

14 133 469,89

15 021 914,04

- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego

gruntu)

531 342,00

531 342,00

- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej

11 399 561,96

11 750 641,46

- urządzenia techniczne i maszyny

721 628,72

911 504,01

- środki transportu

1 294 088,29

1 607 507,24

- inne środki trwałe

186 848,92

220 919,33

b) środki trwałe w budowie i zaliczki

23 085,00

23 085,00

Spółka nie posiada zobowiązań w stosunku do Skarbu Państwa z tytułu przeniesienia praw własności. Wykazane w aktywach

grunty obejmują w całości grunty własne.

Spółka posiada działkę o powierzchni 11 180 m2, zabudowaną budynkiem usługowo-biurowym Centrum Projektowego

Nowoczesnych Technologii (CPNT) na terenie SSE EURO –PARK MIELEC Kw. RZ1Z/00162028/1.

Spółka posiada nieruchomość, gruntową zabudowaną budynkiem usługowo-biurowym o łącznej powierzchni użytkowej 914,76

m2, położoną w Rzeszowie przy ul. Lisa Kuli 3, wpisaną do księgi wieczystej pod numerem KW RZ1Z/00672225/6 prowadzonej

w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie. Wartość godziwa nieruchomości, według sporządzonego operatu szacunkowego w marcu

2025r. wynosi 6 620 000 zł. Wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 2 282 524,80 zł i jest niższa od wartości

godziwej nieruchomości.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

33

Zabezpieczenia ustanowione na środkach trwałych Spółki na dzień 31 grudnia 2024r.

Umowa

Zabezpieczenia na środkach trwałych

1

mBank S.A., Umowa o kredyt do 1 mln zł w

rachunku bieżącym, umowa nr 20/062/18/Z/VV z

dn. 22.06.2018 r. wraz z aneksami

Zabezpieczeniem umowy kredytu jest:

 hipoteka umowna na nieruchomości położonej w Rzeszowie ul.

Lisa Kuli 3 objętej księgą wieczystą nr KW RZ1Z/00067225/6 w

wysokości 4 500 000.00 zł

 cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości,

 weksel in blanco

2

ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa

wieloproduktowa, w tym limit na kredyt obrotowy

w rachunku bankowym do 3 mln zł, oraz gwarancje

bankowe do wysokości 4 mln zł.; umowa nr

887/2014/00000159/00 z dnia 18.08.2014 r. waz z

aneksami.

Zabezpieczeniem spłaty wierzytelności (kredytu i gwarancji) jest:

 hipoteka kaucyjna na nieruchomości położonej w Tajęcinie k/

Rzeszowa, objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00162028/1 w

wysokości 10 000 000 zł

 cesja praw z polisy ubezpieczeniowej tej nieruchomości,

 weksel in blanco

Zabezpieczenia ustanowione na środkach trwałych Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Umowa

Zabezpieczenia na środkach trwałych

1

mBank S.A., Umowa o kredyt do 1 mln zł w

rachunku bieżącym, umowa nr 20/062/18/Z/VV z

dn. 22.06.2018 r. wraz z aneksami

Zabezpieczeniem umowy kredytu jest:

 hipoteka umowna na nieruchomości położonej w Rzeszowie ul.

Lisa Kuli 3 objętej księgą wieczystą nr KW RZ1Z/00067225/6 w

wysokości 4 500 000.00 zł

 cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości,

 weksel in blanco

2

ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa

wieloproduktowa, w tym limit na kredyt obrotowy

w rachunku bankowym do 3 mln zł, oraz gwarancje

bankowe do wysokości 4 mln zł.; umowa nr

887/2014/00000159/00 z dnia 18.08.2014 r. waz z

aneksami.

Zabezpieczeniem spłaty wierzytelności (kredytu i gwarancji) jest:

 hipoteka kaucyjna na nieruchomości położonej w Tajęcinie k/

Rzeszowa, objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00162028/1 w

wysokości 10 000 000 zł

 cesja praw z polisy ubezpieczeniowej tej nieruchomości,

 weksel in blanco

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

34

C.14. Nota 2.2. Zmiany rzeczowych aktywów trwałych

Zmiany wartości księgowej netto poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

Wyszczególnienie

Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

techniczne

Środki

transportu

Pozostałe

Środki trwałe

w budowie i

zaliczki

Razem

Wartość brutto

BO - stan na 01.01.2024

531 342,00

16 313 901,15

7 606 231,51

6 653 413,43

1 194 702,99

23 085,00

32 322 676,08

Zwiększenia

0,00

0,00

411 340,30

565 920,55

8 390,63

0,00

985 651,48

Zwiększenia - zakup

0,00

0,00

411 340,30

565 920,55

8 390,63

0,00

985 651,48

Zmniejszenia

0,00

0,00

139 190,60

279 550,07

14 070,72

0,00

432 811,39

Zmniejszenia (z tytułu likwidacji lub sprzedaży)

0,00

0,00

139 190,60

279 550,07

14 070,72

0,00

432 811,39

Wartość brutto - stan na koniec okresu bieżącego

531 342,00

16 313 901,15

7 878 381,21

6 939 783,91

1 189 022,90

23 085,00

32 875 516,17

Umorzenie i utrata wartości

BO - stan na 01.01.2024

0,00

4 563 259,69

6 694 727,50

5 045 906,19

973 783,66

0,00

17 277 677,04

Zwiększenia

0,00

351 079,50

600 754,25

862 217,73

42 461,04

0,00

1 856 512,52

Amortyzacja za okres bieżący

0,00

351 079,50

600 754,25

862 217,73

42 461,04

0,00

1 856 512,52

Zmniejszenia

0,00

0,00

138 729,26

262 428,30

14 070,72

0,00

415 228,28

Zmniejszenia (sprzedaż, likwidacja)

0,00

0,00

138 729,26

262 428,30

14 070,72

0,00

415 228,28

Zmniejszenia z tytułu przeszacowania

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Umorzenie – stan na koniec okresu bieżącego

0,00

4 914 339,19

7 156 752,49

5 645 695,62

1 002 173,98

0,00

18 718 961,28

Wartość netto na koniec okresu bieżącego

531 342,00

11 399 561,96

721 628,72

1 294 088,29

186 848,92

23 085,00

14 156 554,89

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

35

Zmiany wartości księgowej netto poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych w 2023 roku

Wyszczególnienie

Grunty

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

techniczne

Środki

transportu

Pozostałe

Środki trwałe

w budowie i

zaliczki

Razem

Wartość brutto

BO - stan na 01.01.2023

531 342,00

16 313 901,15

7 343 695,72

6 850 698,42

1 152 018,47

4 500,00

32 196 155,76

Zwiększenia

0,00

0,00

1 965 792,17

90 748,43

43 652,52

18 585,00

2 118 778,12

Zwiększenia - zakup

0,00

0,00

1 965 792,17

90 748,43

43 652,52

18 585,00

2 118 778,12

Zmniejszenia

0,00

0,00

1 703 256,38

288 033,42

968,00

0,00

1 992 257,80

Zmniejszenia (z tytułu likwidacji lub sprzedaży)

0,00

0,00

1 703 256,38

288 033,42

968,00

0,00

1 992 257,80

Wartość brutto - stan na koniec okresu bieżącego

531 342,00

16 313 901,15

7 606 231,51

6 653 413,43

1 194 702,99

23 085,00

32 322 676,08

Umorzenie i utrata wartości

BO - stan na 01.01.2023

0,00

4 212 180,19

6 373 784,21

4 427 518,16

944 729,18

0,00

15 958 211,74

Zwiększenia

0,00

351 079,50

404 446,29

866 087,55

30 022,48

0,00

1 651 635,82

Amortyzacja za okres bieżący

0,00

351 079,50

404 446,29

866 087,55

30 022,48

0,00

1 651 635,82

Zmniejszenia

0,00

0,00

83 503,00

247 699,52

968,00

0,00

332 170,52

Zmniejszenia (sprzedaż, likwidacja)

0,00

0,00

83 503,00

247 699,52

968,00

0,00

332 170,52

Zmniejszenia z tytułu przeszacowania

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Umorzenie – stan na koniec okresu bieżącego

0,00

4 563 259,69

6 694 727,50

5 045 906,19

973 783,66

0,00

17 277 677,04

Wartość netto na koniec okresu bieżącego

531 342,00

11 750 641,46

911 504,01

1 607 507,24

220 919,33

23 085,00

15 044 999,04

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

36

Struktura własności środków trwałych

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Struktura własności środków trwałych ogółem, w tym

14 133 469,89

15 021 914,04

a) własne

14 133 469,89

15 021 914,04

b) używane na podstawie umowy leasingu

0,00

0,00

c) inne

0,00

0,00

C.15. Nota 3. Należności długoterminowe

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Należności długoterminowe

410 947,73

881 125,73

Należności długoterminowe w tym również zapłacone zabezpieczenia

kontraktów

410 947,73

881 125,73

C.16. Nota 4. Aktywa finansowe

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Aktywa finansowe ogółem

400 000,00

5 052 656,05

Aktywa finansowe długoterminowe

400 000,00

400 000,00

Udzielone pożyczki

0,00

0,00

Inne długoterminowe aktywa finansowe

(Lokaty pow. 12 m-cy)

400 000,00

400 000,00

Aktywa finansowe krótkoterminowe

0,00

4 652 656,05

Udzielone pożyczki

0,00

4 652 656,05

Inne krótkoterminowe aktywa finansowe (Lokaty do 12 m-cy)

0,00

0,00

Długoterminowa lokata w kwocie 400 000 zł stanowi zabezpieczenie umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych

kontraktowych zawartej z PZU S.A. w dniu 17 listopada 2004 roku (ze zm.) z limitem zaangażowania do 3 500 000 zł. Umowa

o udzielenia gwarancji ubezpieczeniowych jest kontynuowana na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania.

C.17. Nota 4.1. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ogółem

0,00

8 498 239,00

Udziały w nAxiom Sp. o.o.

0,00

8 498 239,00

Udziały w nAxiom sp. z o.o.

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów.

Biorąc powyższe pod uwagę nastąpiło zaprzestanie bytu prawnego podmiotu nAxiom a wzajemnych należności i zobowiązań

istniejących pomiędzy spółkami przejmującą i przejmowana została rozliczona na dzień połączenia

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

37

C.18. Nota 5. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Na dzień 31 grudnia 2024 roku, oraz w okresie porównywalnym na 31 grudnia 2023 roku, Spółka OPTeam nie posiada

aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia.

C.19. Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem w

bilansie, w tym

657 728,27

975 287,92

- Usługi podwykonawców, na które spółka nie otrzymała faktur

0,00

0,00

- Rezerwy, w tym:

203 194,31

208 116,33

a. na odprawy emerytalne

28 572,58

26 611,02

b. na urlopy

174 621,73

181 505,31

c. wynagrodzenia zarządu

0,00

0,00

- Wynagrodzenia i składki ZUS zapłacone w kolejnym roku

19 562,00

200 202,01

- Odpisy aktualizujące zapasy

58 204,86

62 249,16

- Odpisy zobowiązań z tytułu umów z klientami MSSF 15

363 244,82

499 431,72

- Leasing finansowy środków trwałych

10 529,30

0,00

Inne - aktualizacja inwestycji

2 992,98

5 288,70

C.20. Nota 7. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – razem

w bilansie, w tym

852 925,93

757 129,71

Amortyzacja środków trwałych w okresie (nadwyżka

amortyzacji podatkowej nad amortyzacją bilansową WK>WP)) -

leasing finansowy samochodów i sprzętu

12 382,96

4 328,44

Amortyzacja środków trwałych w latach ubiegłych (nadwyżka

amortyzacji podatkowej nad amortyzacją bilansową)- środki

trwałe wykupione z leasingu

0,00

0,00

Wycena środków trwałych do wartości godziwej na dzień

przejścia na MSSF - budynek Rz. Ul. Lisa Kuli 3

433 679,00

433 679,00

Rezerwa z tytułu umów z klientami wg MSSF 15

406 863,97

319 122,27

Rezerwa od wyceny udziałów

0,00

0,00

C.21. Nota 8. Zapasy

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024r.

Stan na 31.12.2023r.

Zapasy w bilansie ogółem, w tym;

1 522 500,10

1 535 369,12

Materiały

0,00

0,00

Produkcja w toku – oprogramowanie i usługi informatyczne

78 803,69

3 475,70

Wyroby gotowe – wytworzone oprogramowanie przeznaczone do

sprzedaży

0,00

0,00

Towary – sprzęt komputerowy oraz licencje na oprogramowanie

komputerowe do odsprzedaży

1 400 887,86

1 506 034,50

Zaliczki na dostawy

42 808,55

25 858,92

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

38

W OPTeam S.A. poszczególne pozycje rzeczowych składników aktywów obrotowych wycenia się następująco:

− wyroby gotowe – w koszcie wytworzenia,

− półprodukty i produkty w toku – w koszcie wytworzenia,

− materiały i towary – według ceny zakupu.

Zapasy brutto, odpisy aktualizujące zapasy oraz zapasy netto

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Zapasy w bilansie ogółem, w tym:

1 522 500,10

1 535 369,12

Wartość brutto

1 828 841,45

1 862 996,26

- Materiały

0,00

0,00

- Produkcja w toku

78 803,69

3 475,70

- Wyroby gotowe

0,00

0,00

- Towary

1 707 229,21

1 833 661,64

- Zaliczki na dostawy

42 808,55

25 858,92

Odpisy aktualizujące zapasy

306 341,35

327 627,14

- Materiały

0,00

0,00

- Produkcja w toku

0,00

0,00

- Wyroby gotowe

0,00

0,00

- Towary

306 341,35

327 627,14

Wartość netto

1 522 500,10

1 535 369,12

- Materiały

0,00

0,00

- Produkcja w toku

78 803,69

3 475,70

- Wyroby gotowe

0,00

0,00

- Towary

1 400 887,86

1 506 034,50

- Zaliczki na dostawy

42 808,55

25 858,92

C.22. Nota 8.1. Odpisy aktualizujące wartości zapasów

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Stan na początek roku

327 627,14

293 861,28

Zwiększenia

0,00

33 765,86

Zmniejszenia

21 285,79

0,00

Stan na koniec roku

306 341,35

327 627,14

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

39

C.23. Nota 9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023r.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności w

bilansie

18 267 982,88

14 985 488,85

Należności z tytułu dostaw i usług

14 492 915,52

12 390 084,43

Aktywa z tytułu umów z klientami

3 207 419,33

2 267 227,17

Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń

społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń

203 760,13

271 073,00

Pozostałe należności, w tym:

363 887,90

57 104,25

aktywa z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socj.

0,00

0,00

rozrachunki z pracownikami

0,00

0,00

opłacone kaucje i wadium (zabezpieczenie umowne)

38 738,49

57 104,25

inne

0,00

0,00

Należności netto

18 267 982,88

14 985 488,85

Odpisy aktualizujące wartość należności

352 574,28

621 009,44

Należności brutto

18 620 557,16

15 606 498,29

W tym od jednostek powiązanych

0,00

466 641,78

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do

60 dni. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu,

zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom określony odpisem aktualizującym należności

nieściągalne.

Wartość godziwa należności nie różni się od ich wartości księgowych wykazanych w bilansie.

C.24. Nota 9.1. Odpisy aktualizujące wartość należności i aktywa z tytułu umów

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Odpisy aktualizujące na początek okresu

621 009,44

652 383,31

Korekta z zastosowania MSSF 9

15 477,24

16 681,63

Zwiększenia

97 703,98

32 035,50

Zmniejszenia – rozwiązanie odpisu

381 616,38

79 557,50

Wykorzystanie

0,00

533,50

Odpis aktualizujący na koniec roku

352 574,28

621 009,44

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

40

C.25. Nota 9.2. Struktura wiekowa należności handlowych

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Struktura wiekowa należności handlowych

Należności w terminie

13 257 771,88

8 785 983,65

Przeterminowane do 3 miesięcy

1 284 823,30

3 063 289,07

Przeterminowane od 3 do 6 miesięcy

60 358,05

37 627,93

Przeterminowane od 6 do 12 miesięcy

21 545,38

7 989,48

Przeterminowane powyżej roku

207 199,02

495 194,30

Należności z tytułu dostaw i usług, brutto

14 831 697,63

12 390 084,43

Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych

338 782,11

621 009,44

Należności z tytułu dostaw i usług, netto

14 492 915,52

11 769 074,99

w tym: należności od jednostek powiązanych - wyłączenia

konsolidacyjne PLN

0,00

466 641,78

C.26. Nota 9.3. Należności z tytułu dostaw i usług - struktura walutowa

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Należności z tytułu dostaw i usług (struktura walutowa)

14 492 915,52

11 769 074,99

a. w walucie polskiej

12 191 846,31

10 522 822,58

b. w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

2 301 069,21

1 246 252,41

w EUR

508 118,52

266 376,00

w USD

31 668,48

22 376,00

C.27. Nota 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem w bilansie

7 518 226,29

19 392 444,19

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

7 518 226,29

19 392 444,19

- środki pieniężne w kasie

15 553,06

23 060,58

- środki pieniężne na rachunku bankowym

7 502 673,23

19 369 383,61

- lokaty krótkoterminowe

0,00

0,00

Inne środki pieniężne

0,00

0,00

Inne aktywa pieniężne: nadwyżka środków pieniężnych na rachunku

ZFŚS nad Funduszem

0,00

0,00

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7 518 226,29

19 392 444,19

W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania r-ki

VAT

848 576,23

1 297 033,50

Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej. W stosunku do wykazanych

wielkości nie występują żadne ograniczenia w dysponowaniu środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami za wyjątkiem środków

Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i na rachunku VAT.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

41

C.28. Nota 10.1. Środki pieniężne - waluty

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Środki pieniężne (waluty) ogółem w bilansie

7 518 226,29

19 392 444,19

a) w walucie polskiej

5 750 017,79

18 146 191,78

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na PLN)

1 768 208,50

1 246 252,41

w EUR

49 190,96

266 376,00

w USD

379 892,60

22 376,00

C.29. Nota 11. Rozliczenia międzyokresowe

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Rozliczenia międzyokresowe ogółem w aktywach

686 876,21

569 115,90

Długoterminowe

0,00

0,00

Prace rozwojowe w toku

0,00

0,00

Krótkoterminowe

686 876,21

569 115,90

Ubezpieczenia majątkowe i komunikacyjne

237 256,77

214 984,78

Sponsoring

158 234,14

162 000,00

Koszty mediów następnego okresu

0,00

0,00

Opieka serwisowa IT, opłaty licencyjne

264 389,14

151 470,21

Pozostałe ( prenumeraty , itp)

26 996,16

40 660,91

C.30. Nota 12.1. Kapitał podstawowy

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy - wartość w PLN

787 150,00

787 150,00

Wartość nominalna akcji w PLN

0,10

0,10

Ilość akcji w szt

7 871 500

7 871 500

* Na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych

Wartość nominalna akcji.

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 PLN i zostały w pełni opłacone

Wysokość kapitału zakładowego wynosi 787 150 zł i dzieli się na 7 871 500 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Ogólna

liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych przez Spółkę OPTeam S.A. akcji wynosi 7 871 500 głosów.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

42

C.31. Nota 12.2. Zarejestrowany kapitał akcyjny

Zarejestrowany kapitał akcyjny na dzień 31 grudnia 2024 roku

Wyszczególnienie

seria/emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Rodzaj

ograniczenia

praw do akcji

Liczba akcji

Wartość

serii/emisji (w

zł)

Sposób pokrycia kapitału

Data rejestracji

Seria A

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

5 000 000

500 000,00

wkład niepieniężny w postaci majątku

spółki OPTIMUS – COMFORT Sp. z o.o.

05.05.2003

Seria B

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

500 000

50 000,00

gotówka

21.12.2007

Seria C

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

800 000

80 000,00

gotówka

28.10.2009

Seria D

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

1 000 000

100 000,00

gotówka

05.08.2010

Seria E

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

240 300

24 030

gotówka

28.10.2020

Seria F

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

293 700

29 370

gotówka

28.10.2020

Seria G

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

37 500

3 750

gotówka

28.10.2020

Liczba akcji

7 871 500

Zarejestrowany kapitał akcyjny, razem (w zł)

787 150,00

Wartość nominalna jednej akcji równa się 0,10 zł

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

43

Zarejestrowany kapitał akcyjny na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie

seria/emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejowania

akcji

Rodzaj

ograniczenia

praw do akcji

Liczba akcji

Wartość

serii/emisji (w

zł)

Sposób pokrycia kapitału

Data rejestracji

Seria A

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

5 000 000

500 000,00

wkład niepieniężny w postaci majątku

spółki OPTIMUS – COMFORT Sp. z o.o.

05.05.2003

Seria B

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

500 000

50 000,00

gotówka

21.12.2007

Seria C

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

800 000

80 000,00

gotówka

28.10.2009

Seria D

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

1 000 000

100 000,00

gotówka

05.08.2010

Seria E

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

240 300

24 030

gotówka

28.10.2020

Seria F

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

293 700

29 370

gotówka

28.10.2020

Seria G

zwykłe na

okaziciela

brak

brak

37 500

3 750

gotówka

28.10.2020

Liczba akcji

7 871 500

Zarejestrowany kapitał akcyjny, razem (w zł)

787 150,00

Wartość nominalna jednej akcji równa się 0,10 zł

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

44

C.32. Nota 12.3. Struktura właścicielska kapitału podstawowego

Struktura właścicielska kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2024 roku

Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki, następujący akcjonariusze posiadali na dzień 31 grudnia 2024 roku bezpośrednio lub

pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki OPTeam S.A.:

Akcjonariusze

Liczba akcji i głosów na WZA

% udział w kapitale

zakładowym i w ogólnej

liczbie głosów na WZA

Janusz Bober

1 372 523

17,44 %

Andrzej Pelczar

1 372 523

17,44 %

Ryszard Woźniak

1 386 525

17,61 %

Wacław Irzeński

1 372 523

17,44 %

Leon Marciniec

550 000

6,99 %

Pozostali akcjonariusze* - nieposiadający 5 %

1 817 406

23,09 %

Ogółem

7 871 500

100,00 %

* Na dzień 31.12.2024 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych

Struktura akcjonariatu uaktualniana jest na podstawie formalnych zawiadomień od akcjonariuszy posiadających co najmniej

5 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki.

Struktura właścicielska kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2023 roku

Akcjonariusze

Liczba akcji i głosów na WZA

% udział w kapitale

zakładowym i w ogólnej

liczbie głosów na WZA

Janusz Bober

1 372 523

17,44 %

Andrzej Pelczar

1 372 523

17,44 %

Ryszard Woźniak

1 386 525

17,61 %

Wacław Irzeński

1 372 523

17,44 %

Leon Marciniec

550 000

6,99 %

Pozostali akcjonariusze* - nieposiadający 5 %

1 817 406

23,09 %

Ogółem

7 871 500

100,00 %

* Na dzień 31.12.2024 Spółka OPTeam posiada 334 sztuk akcji własnych, które zostały nabyte w latach ubiegłych.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

45

C.33. Nota 13. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Stan na dzień 1 stycznia – zyski zatrzymane z lat poprzednich

31 276 903,48

37 864 310,84

Wypłacone dywidendy

0,00

0,00

Zysk netto za rok obrotowy

-10 258 888,79

236 930,71

Zysk / strata z lat ubiegłych

0,00

0,00

Stan na koniec okresu

21 018 014,69

38 101 241,55

C.34. Nota 14. Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Struktura zysków zatrzymanych z lat poprzednich ogółem, w tym:

31 276 903,48

37 864 310,84

Kapitał zapasowy

39 357 659,82

45 945 067,18

Agio-nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną- emisja C z

października 2009

-2 200 000,00

-2 200 000,00

Agio-nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną- emisja D z

października 2010

-4 308 127,50

-4 308 127,50

Agio-nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną- emisja E, F, G

z października 2020

-2 553 245,00

-2 553 245,00

Kapitał z tytułu aktualizacji rzeczowych aktywów trwałych (k-to 804)

980 616,16

980 616,16

C.35. Nota 15. Kapitał zapasowy

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Utworzony ustawowo (1/3 KA)

262 383,33

262 383,33

Utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo

wymaganą (minimalną) wartość

30 033 903,99

36 621 311,35

Z dopłat akcjonariuszy

0,00

0,00

Ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

9 061 372,50

9 061 372,50

Kapitał zapasowy razem

39 357 659,82

45 945 067,18

C.36. Nota 16. Pozostałe kapitały rezerwowe

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2024 r.

Pozostałe kapitały rezerwowe razem, w tym

980 616,16

980 616,16

Kapitał z aktualizacji wyceny

980 616,16

980 616,16

- Z tytułu aktualizacji środków trwałych

1 210 637,16

1 210 637,16

- Z tytułu zysków/strat z wyceny instrumentów finansowych

0,00

0,00

- Z tytułu podatku odroczonego

-230 021,00

-230 021,00

Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia)

0,00

0,00

Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych powstał na skutek wyceny budynku (zabytkowa kamienica w Rzeszowie, ul

Lisa Kuli 3 ) według wartości godziwej na dzień przejścia Spółki z PSR na MSSF (na dzień 1 stycznia 2007 r.).

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

46

C.37. Nota 17. Kredyty i pożyczki

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Kredyty i pożyczki

0,00

0,00

- długoterminowe

0,00

0,00

- krótkoterminowe

0,00

0,00

Struktura kredytów i pożyczek wg terminów wymagalności

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Do jednego roku

0,00

0,00

Od 1 roku do 3 lat

0,00

0,00

Od 4 roku do 5 lat

0,00

0,00

Powyżej 5 lat

0,00

0,00

Razem kredyty i pożyczki

0,00

0,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

47

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2024 roku

L.p.

Bank / rodzaj kredytu/Nr umowy/data zawarcia umowy

LIMIT - Kredyt według

umowy

Kwota wykorzystana

do spłaty - na dzień

31.12.2024 r.

Terminy

spłaty

Zabezpieczenia

Waluta

w zł

Waluta

w zł

1

ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa

wieloproduktowa nr 887/2014/00000159/00 z dnia

18.08.2014 r wraz z późn. aneksami.

PLN

3 000 000,00

PLN

0,00

15.10.2025 r.

Zabezpieczenie w formie:

• hipoteki kaucyjnej na nieruchomości położonej w Tajęcinie k/

Rzeszowa objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00162028/1 w

wysokości 10 000 000,00 zł

• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w

Tajęcinie od ognia i innych żywiołów

2

mBank S.A., Umowa kredytowa nr 20/062/18/Z/VV z

dn. 22.06.2018 r. wraz z późn. aneksami.

PLN

1 000 000,00

PLN

0,00

05.07.2025

Zabezpieczenie w formie:

• hipoteki umownej na nieruchomości położonej w Rzeszowie

ul. Lisa Kuli objętej księgą wieczystą KW RZ1Z/00067225/6 w

wysokości 4 500 000,00 zł

• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w

Rzeszowie od ognia i innych żywiołów

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

48

Zobowiązania z tytułu kredytów na dzień 31 grudnia 2023 roku

L.p.

Bank / rodzaj kredytu/Nr umowy/data zawarcia umowy

LIMIT - Kredyt według

umowy

Kwota wykorzystana do spłaty - na dzień 31.12.2023r.

Zabezpieczenia

Waluta

w zł

Waluta

w zł

1

ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, umowa

wieloproduktowa nr 887/2014/00000159/00 z dnia

18.08.2014 r wraz z późn. aneksami.

PLN

3 000 000,00

PLN

0,00

Zabezpieczenie w formie:

• hipoteki kaucyjnej na nieruchomości położonej w

Tajęcinie k/ Rzeszowa objętej księgą wieczystą KW

RZ1Z/00162028/1 w wysokości 10 000 000,00 zł

• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w

Tajęcinie od ognia i innych żywiołów

2

mBank S.A., Umowa kredytowa nr 20/062/18/Z/VV z dn.

22.06.2018 r. wraz z późn. aneksami.

PLN

1 000 000,00

PLN

0,00

Zabezpieczenie w formie:

• hipoteki umownej na nieruchomości położonej w

Rzeszowie ul. Lisa Kuli objętej księgą wieczystą KW

RZ1Z/00067225/6 w wysokości 4 500 000,00 zł

• cesji praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości w

Rzeszowie od ognia i innych żywiołów

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

49

C.38. Nota 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Zobowiązania długoterminowe

0,00

0,00

a. zobowiązania z tytułu dostaw i usług

0,00

0,00

b. inne zobowiązania

0,00

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe

14 710 549,69

15 898 434,13

a. zobowiązania z tytułu dostaw i usług

9 246 037,05

8 771 943,89

a. zobowiązania z tytułu umów z klientami

1 911 814,85

2 628 587,99

b. zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

0,00

0,00

b. zobowiązania budżetowe pozostałe ( z tytułu podatków, ceł,

ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń publicznoprawnych)

2 459 462,79

3 246 834,23

c. zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

61 523,20

584 508,70

d. zaliczki otrzymane na dostawy

936 484,00

636 449,78

e. inne zobowiązania

95 227,80

30 109,54

Razem

14 710 549,69

15 898 434,13

W tym od jednostek powiązanych:

0,00

27 368,12

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - struktura wiekowa

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem, w tym:

9 246 037,05

8 771 943,89

W terminie

9 194 067,47

8 757 997,81

Przeterminowane do 1 miesiąca

41 997,61

6 587,22

Przeterminowane od 1 do 3 miesięcy

3 367,75

63,96

Przeterminowane od 3 do 6 miesięcy

980,29

2 091,94

Przeterminowane od 6 do 12 miesięcy

329,76

1 153,80

Przeterminowane powyżej roku

5 294,17

4 049,16

W tym od jednostek powiązanych do 3 m-cy:

0,00

27 368,12

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - struktura walutowa

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (struktura walutowa)

9 246 037,05

8 771 943,89

a. w walucie polskiej

6 167 510,47

8 765 334,93

b. w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na PLN)

3 078 526,58

6 608,96

w EUR

74,27

1 520,00

w USD

750 563,06

0,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

50

C.39. Nota 19. Inne zobowiązania finansowe

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, w tym:

62 472,58

3 526,04

Długoterminowe – z tytułu leasingu

0,00

0,00

Krótkoterminowe- z tytułu leasingu

62 472,58

3 526,04

Pozostałe zobowiązania finansowe

0,00

0,00

Razem inne zobowiązania finansowe

62 472,58

3 526,04

OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2024 roku posiada umowy leasingu na korzystanie z 5 samochodu.

C.40. Nota 19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Łączna kwota minimalnych opłat leasingowych, wymagalna w

ciągu: (wg umowy)

0,00

5 100,57

- jednego roku

0,00

5 100,57

- dwóch do pięciu lat

0,00

0,00

- powyżej pięciu lat

0,00

0,00

Z czego kwota przyszłych odsetek:

1 574,53

Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań, wymagalna w ciągu:( wg

zobowiązań w bilansie)

62 472,58

3 526,04

- jednego roku

62 472,58

3 526,04

- dwóch do pięciu lat

0,00

0,00

- powyżej pięciu lat

0,00

0,00

C.41. Nota 20. Rezerwy na zobowiązania

Rezerwy na zobowiązania długoterminowe

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia (emerytalno -

rentowe)

150 382,00

140 058,00

Pozostałe rezerwy

0,00

0,00

Rezerwy długoterminowe

150 382,00

140 058,00

Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia (na urlopy)

919 061,72

955 291,11

Pozostałe rezerwy

0,00

0,00

Rezerwy krótkoterminowe razem

919 061,72

955 291,11

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

51

Zmiana stanu rezerw długoterminowych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

Wyszczególnienie

Rezerwy na

świadczenia po

okresie

zatrudnienia

Rezerwy na

ryzyko

gospodarcze

Rezerwy na

naprawy

gwarancyjne

Rezerwy na

restrukturyzację

Pozostałe

rezerwy

Razem

Stan na 01.01.2024 r.

140 058,00

0,00

0,00

0,00

0,00

140 058,00

Utworzenie w ciągu roku obrotowego

15 451,57

0,00

0,00

0,00

0,00

15 451,57

Wykorzystanie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Rozwiązanie

5 127,57

0,00

0,00

0,00

0,00

5 127,57

Stan na 31.12.2024 r.

150 382,00

0,00

0,00

0,00

0,00

150 382,00

Zmiana stanu rezerw długoterminowych w 2023 roku

Wyszczególnienie

Rezerwy na

świadczenia po

okresie

zatrudnienia

Rezerwy na

ryzyko

gospodarcze

Rezerwy na

naprawy

gwarancyjne

Rezerwy na

restrukturyzację

Pozostałe

rezerwy

Razem

Stan na 01.01.2023 r.

112 389,85

0,00

0,00

0,00

0,00

112 389,85

Utworzenie w ciągu roku obrotowego

27 668,15

0,00

0,00

0,00

0,00

27 668,15

Wykorzystanie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Rozwiązanie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Stan na 31.12.2023 r.

140 058,00

0,00

0,00

0,00

0,00

140 058,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

52

Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

Wyszczególnienie

Rezerwy na

świadczenia po

okresie

zatrudnienia

Rezerwy na ryzyko

gospodarcze

Rezerwy na

naprawy

gwarancyjne

Rezerwy na

restrukturyzację

Pozostałe

rezerwy

Razem

Stan na 01.01.2024

955 291,11

0,00

0,00

0,00

0,00

955 291,11

Utworzenie w ciągu roku obrotowego

22 819,85

0,00

0,00

0,00

0,00

22 819,85

Wykorzystanie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Rozwiązanie

59 049,24

0,00

0,00

0,00

0,00

59 049,24

Stan na 31.12.2024 r.

919 061,72

0,00

0,00

0,00

0,00

919 061,72

Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych w 2023 rok

Wyszczególnienie

Rezerwy na

świadczenia po

okresie

zatrudnienia

Rezerwy na ryzyko

gospodarcze

Rezerwy na

naprawy

gwarancyjne

Rezerwy na

restrukturyzację

Pozostałe

rezerwy

Razem

Stan na 1 stycznia 2023

872 188,49

0,00

0,00

0,00

0,00

872 188,49

Utworzenie w ciągu roku obrotowego

83 102,62

0,00

0,00

0,00

0,00

83 102,62

Wykorzystanie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Rozwiązanie

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Stan na 31.12.2023

955 291,11

0,00

0,00

0,00

0,00

955 291,11

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

53

C.42. Nota 21. Inne rozliczenia międzyokresowe

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Inne rozliczenia międzyokresowe razem

4 800 234,96

5 249 918,28

Długoterminowe, w tym:

4 375 063,54

4 807 569,72

- dotacje

4 375 063,54

4 807 569,72

Krótkoterminowe, w tym:

425 171,42

442 348,56

- dotacje

425 171,42

442 348,56

Spółka realizowała projekty dotowane ze środków Unii Europejskiej. Na 31 grudnia 2024 oraz 2023 roku rozliczenia

międzyokresowe, zarówno długo jak i krótkoterminowe, to głównie kwoty otrzymanych dotacji do budowy rzeczowych aktywów

trwałych, w tym na dofinansowanie Centrum Projektowego Nowoczesnych Technologii oraz dotacji do wytworzonych w Spółce

prac rozwojowych.

.

C.43. Nota 22. Przychody ze sprzedaży

Struktura przychodów ze sprzedaży

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Struktura przychodów ze sprzedaży

70 301 360,45

90 843 656,66

Sprzedaż produktów

27 948 525,41

37 606 721,26

Sprzedaż towarów

42 352 835,04

53 236 935,40

Sprzedaż materiałów

0,00

0,00

Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami

Zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu umów z klientami dotyczą kompleksowych projektów

IT (licencji i usług wdrożeniowych).

Stany aktywów i zobowiązań z tytułu umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela:

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024 r.

Stan na 31.12.2023 r.

Aktywa z tytułu umów z klientami - brutto,

3 221 211,50

2 277 070,80

Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umów

-13 792,17

-6 970,91

Aktywa z tytułu umów z klientami netto

3 207 419,33

2 270 099,89

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

1 911 814,85

2 628 587,99

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

54

C.44. Nota 23. Dotacje do przychodów

Nr umowy o dofinansowanie

Tytuł projektu

Czas trwania

Wpływ na inne pozycje

sprawozdania finansowego

Kwota otrzymanej dotacji PLN

31.12.2024

31.12.2023

Dotacja do aktywów, w tym:

269 673,79

227 031,33

INEA/CEF/ICT/A2020/2271208

oprogramowanie e-SingForStudy

01.04.2021-30.09.2022

Zwiększenie rozliczeń

międzyokresowych przychodów

269 673,79

227 031,33

Ogółem otrzymane dotacje

269 673,79

227 031,33

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

55

C.45. Nota 24. Koszty działalności operacyjnej

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Koszty działalności operacyjnej

84 093 928,50

91 027 723,38

Amortyzacja

6 050 074,02

2 979 405,61

Zużycie materiałów i energii, w tym

1 823 290,99

2 922 462,78

- zużycie materiałów bezpośrednich

24 309,07

854 602,66

- zużycie materiałów pośrednich

941 937,64

933 376,24

- zużycie energii

814 261,81

1 084 931,12

Usługi obce, w tym :

14 243 438,28

15 205 954,45

- czynsze i najem powierzchni biurowej usługowe

104 183,48

14 584,28

- usługi telekomunikacyjne

121 137,19

119 091,63

- usługi remontowe i transportowe

674 360,98

637 227,67

- usługi podwykonawców

11 193 726,47

12 550 144,25

- usługi pozostałe

2 150 030,16

1 884 906,62

Podatki i opłaty

370 959,90

330 876,45

Wynagrodzenia

21 628 522,26

21 877 529,29

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym:

4 715 350,80

4 682 976,63

- składki ZUS

3 885 034,31

3 901 107,70

Pozostałe koszty rodzajowe, w tym :

1 747 562,66

1 118 828,61

- podróże służbowe

132 398,62

121 138,71

- reklama i reprezentacja

1 154 696,89

760 549,67

- ubezpieczenia majątkowe i komunikacyjne

354 969,85

120 260,75

- pozostałe koszty rodzajowe

43 925,71

60 575,48

Razem koszty według rodzaju

50 579 198,91

49 118 033,82

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych

363 986,05

363 986,05

Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu

24 036 263,61

23 037 844,15

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług

24 168 092,50

25 716 203,62

C.46. Nota 25. Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Pozostałe przychody operacyjne razem, w tym

790 411,10

661 748,60

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

16 301,00

37 947,16

Dotacje, w tym

463 783,32

202 758,53

- dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych

463 783,32

202 758,53

- dotacje inne - tarcza- dofinasowanie z FGŚP do płac i do innych

przychodów

0,00

0,00

Inne przychody operacyjne:

310 326,78

421 042,91

- otrzymane odszkodowania, w tym komunikacyjne

162 158,62

241 258,10

- zwrot kosztów postępowania sądowego, egzekucyjnego, KIO

583,40

24 685,04

- rozwiązanie odpisu aktualizującego należności z tytułu dostaw i

umów z klientami

82 700,50

79 802,95

- umorzone i przedawnione zobowiązania

0,00

0,00

- dotacje inne - tarcza- dofinasowanie z FGŚP do płac i do innych

przychodów

0,00

0,00

- inne przychody, w tym rozwiązanie rezerw

64 884,26

75 296,82

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

56

C.47. Nota 26. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

Za okres od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Pozostałe koszty operacyjne razem, w tym

326 715,96

352 808,11

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

0,00

0,00

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych

0,00

33 765,86

- odpisy aktualizujące zapasy

0,00

33 765,86

Inne koszty operacyjne:

326 715,96

319 042,25

- odpisy aktualizujące należności i umowy z klientami

97 381,72

32 035,50

- darowizny

5 978,92

5 100,00

- koszty napraw powypadkowych samochodów

161 965,29

154 233,20

- kary i odszkodowania, koszty post. sądowego i egzek.

643,98

60 646,66

- przedawnione i nieściągalne należności

3 930,25

264,45

-koszty rezerw na świadczenia pracownicze

0,00

0,00

- pozostałe (w tym, niedobory i likwidacja towarów)

56 815,80

66 762,44

inne

0,00

C.48. Nota 27. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023r.

do 31.12.2023 r.

Przychody finansowe razem, w tym:

1 161 814,64

917 280,61

Zysk ze zbycia inwestycji

0,00

0,00

Dywidendy i udziały w zyskach

0,00

0,00

Odsetki, w tym:

1 060 506,50

795 439,62

- odsetki bankowe

231 950,48

514 213,38

- odsetki od kontrahentów

828 556,02

281 226,24

Inne przychody finansowe, w tym:

101 308,14

121 840,99

- nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi

99 167,34

0,00

- inne

2 140,80

121 840,99

C.49. Nota 28. Koszty finansowe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Koszty finansowe razem, w tym:

41 177,02

19 605,13

Odsetki:

36 574,17

19 605,13

- z tytułu kredytów

0,00

397,78

- z tytułu leasingu finansowego

19 572,39

1 260,45

- pozostałe odsetki, prowizje bank od sald środków

17 001,78

17 946,90

Strata ze zbycia inwestycji

0,00

0,00

Aktualizacja wartości inwestycji

0,00

0,00

Inne koszty finansowe

4 602,85

0,00

- nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi

0,00

0,00

- inne

4 602,85

0,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

57

C.50. Nota 29. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy w Sprawozdaniu Zysków i Strat.

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023r.

do 31.12.2023 r.

Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat, w tym:

425 496,30

-579 909,29

Podatek dochodowy bieżący, w tym

243 934,60

152 489,00

- Bieżące obciążenie z tytułu podatku

243 934,60

152 489,00

- Korekty dotyczące lat ubiegłych

0,00

0,00

Podatek dochodowy odroczony

181 561,70

-732 398,29

Uzgodnienie podatku dochodowego.

Różnica pomiędzy kwotą podatku wykazanego w Sprawozdaniu Zysków i Strat a kwotą obliczoną wg stawki od zysku przed

opodatkowaniem wynika z następujących pozycji:

Wyliczenie podstawy opodatkowania

Stan za 2024

Stan za 2023

Przychody księgowe

72 496 743,81

95 451 323,02

przychody bilansowe nie podlegające opodatkowaniu

-511 098,03

-2 176 175,19

Przychody podatkowe nie będące przychodami

księgowymi

936 807,61

1 042 021,48

dochody wolne od opodatkowania

Przychody razem

72 922 453,39

94 317 169,31

Koszty księgowe

82 314 659,06

94 016 535,59

Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu

-2 072 007,55

-4 515 551,19

Koszty podatkowe nie będące kosztami księgowymi

1 198 451,34

898 578,89

Koszty razem

81 441 102,85

90 399 563,29

Podstawa opodatkowania

-8 518 649,46

3 917 606,02

strata z lat ubiegłych

0,00

-556 769,34

Podstawa opodatkowania pomniejszona o straty z lat

ubiegłych

-8 518 649,46

3 360 836,68

Ulga sponsoring

-125 782,93

-133 333,33

podstawa opodatkowania

-8 644 432,39

2 615 252,43

dochody zwolniony SSE

0,00

-612 250,92

stawka podatkowa

0,19

0,19

podatek naliczony wg stawki podatkowej

0,00

496 897,96

podatek zapłacony w roku 2023

0,00

0,00

zmiana wynikająca z podatku odroczonego

425 496,30

372 269,50

podatek wykazany w RZiS

425 496,30

869 167,46

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

58

C.51. Nota 30. Otrzymane gwarancje oraz umowy gwarancji finansowej

Otrzymane gwarancje obejmują udzielone Spółce gwarancje ubezpieczeniowe oraz gwarancje bankowe związane z

zabezpieczeniem dobrego wykonania umowy oraz wadium w ramach przetargu. Gwarancje te mają charakter przejściowy i

związane są odpowiednio z wymogami umowy na dostawy produktów oraz wymogami postępowania przetargowego. Według

przewidywań Spółki nie wystąpi konieczność uruchamiania przedmiotowych gwarancji.

Otrzymane gwarancje

Zobowiązania warunkowe

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Otrzymane gwarancje ubezpieczeniowe, w tym na:

240 351,84

240 351,84

- na zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu

240 351,84

240 351,84

- na wadium w ramach przetargu publicznego

0

0

Otrzymane gwarancje bankowe ), w tym na:

1 757 900,75

1 384 208,12

- na zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu

1 737 900,75

1 284 208,12

- na wadium w ramach przetargu publicznego

20 000,00

100 000,00

C.52. Nota 30.1. Wskazanie postępowań toczących się przed sądem, organem

właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku i w okresie sprawozdawczym objętym niniejszym Sprawozdaniem OPTeam S.A. nie była stroną

postępowań przed sądem lub innym organem o zobowiązania lub wierzytelności, których pojedyncza lub łączna wartość

stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych.

C.53. Nota 31. Informacje o podmiotach powiązanych

Podmiotami powiązanym osobowo z OPTeam S.A. są członkowie organów zarządzających i nadzorczych Spółki , oraz osoby

będące bliskimi członkami rodziny tych osób.

Transakcje handlowe w 2024 roku z podmiotami powiązanymi osobowo - OPTeam S.A.

Wyszczególnienie

Sprzedaż

usług

Zakup

usług

Sprzedaż

towarów

Zakup

towarów

zobowiązania

należności

JB Group sp.z o.o.

0,00

0,00

4 169,70

0,00

0,00

0,00

Pelczar Investemt Mielec

0,00

0,00

1 640,86

0,00

0,00

0,00

Razem

0,00

0,00

5 810,56

0,00

0,00

0,00

Transakcje handlowe w 2023 roku z podmiotami powiązanymi osobowo OPTeam S.A.

Wyszczególnienie

Sprzedaż

usług

Zakup

usług

Sprzedaż

towarów

Zakup

towarów

zobowiązania

należności

JB Group sp.z o.o.

0,00

0,00

93 773,19

0,00

0,00

0,00

JB Group Janusz Bober

0,00

0,00

1 339,42

0,00

0,00

0,00

Pelczar Investemt Mielec

0,00

0,00

1 289,46

0,00

0,00

0,00

Razem

0,00

0,00

96 402,07

0,00

0,00

0,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

59

C.54. Nota 32. Świadczenia na rzecz kluczowego kierownictwa

Świadczenia na rzecz kluczowego kierownictwa ogółem

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Wynagrodzenie wypłacone

1 948 565,68

1 791 717,72

- Zarządu

1 206 789,64

1 095 780,60

- Rady Nadzorczej

741 776,04

695 937,12

Wynagrodzenie należne

1 948 565,68

1 791 087,72

- Zarządu

1 206 789,64

1 095 780,60

- Rady Nadzorczej

741 776,04

695 307,12

Wynagrodzenia imiennie Członków Zarządu i organów nadzoru - wypłacone

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

A. Z tytułu pełnienia funkcji, razem wynagrodzenia wypłacone

1 948 565,68

1 791 717,72

Zarząd

1 206 789,64

1 095 780,60

Ostrowski Tomasz

644 937,32

585 200,52

Błahut Jacek

561 852,32

510 580,08

Rada Nadzorcza OPTeam:

741 776,04

695 937,12

Janusz Bober

161 076,96

150 938,52

Andrzej Pelczar

129 221,52

121 110,84

Wiesław Zaniewicz

128 861,52

120 750,84

Gajdek Janusz

107 384,64

101 255,64

Woźniak Ryszard

107 846,76

101 255,64

Irzeński Wacław

107 384,64

100 625,64

B. Pozostałe wynagrodzenia Zarząd

0,00

0,00

Ogółem wynagrodzenia wypłacone (A+B)

1 948 565,68

1 791 717,72

Wynagrodzenia imiennie Członków Zarządu i organów nadzoru - należne

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

A. Z tytułu pełnienia funkcji, razem wynagrodzenia należne

1 948 565,68

1 791 087,72

Zarząd OPTeam

1 206 789,64

1 095 780,60

Ostrowski Tomasz

644 937,32

585 200,52

Błahut Jacek

561 852,32

510 580,08

Rada Nadzorcza OPTeam:

741 776,04

695 307,12

Janusz Bober

161 076,96

150 938,52

Andrzej Pelczar

129 221,52

121 110,84

Wiesław Zaniewicz

128 861,52

120 750,84

Gajdek Janusz

107 384,64

100 625,64

Ryszard Woźniak

107 846,76

101 255,64

Wacław Irzeński

107 384,64

100 625,64

B. Pozostałe wynagrodzenia

0,00

0,00

Ogółem wynagrodzenia należne (A+B)

1 948 565,68

1 791 087,72

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

60

C.55. Nota 33. Koszty zatrudnienia

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Koszty zatrudnienia, w tym:

26 343 873,06

26 560 505,92

Wynagrodzenia

21 628 522,26

21 877 529,29

Składki na ubezpieczenie społeczne

3 885 034,31

3 901 107,70

Odpis na ZFŚS i inne świadczenia na rzecz pracowników

830 316,49

781 868,93

C.56. Nota 34. Struktura zatrudnienia

Wyszczególnienie

Stan na

31.12.2024 r.

Stan na

31.12.2023 r.

Przeciętne zatrudnienie w okresie sprawozdawczym

171

177

Zarząd

2

2

Działy produkcyjne

112

126

Działy handlowe

36

26

Działy Ekonomiczno-Administracyjne

21

23

C.57. Nota 35. Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres

od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję

Zysk netto za rok obrotowy (w złotych)

-10 258 888,79

236 930,71

Średnia ważona liczba akcji zwykłych*

7 871 166

7 871 166

Zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)

-1,30

0,03

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

7 871 166

7 871 166

Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)

-1,30

0,03

* Na dzień 31.12.2024 i 31.12.2023 Spółka OPTeam posiada 334 sztuki akcji własnych, które zostały nabyte w latach ubiegłych.

Podstawowy zysk na akcję dla każdego okresu jest obliczany przez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej przez średnią

ważoną liczbę akcji w danym okresie.

Rozwodniony zysk na akcję dla każdego okresu jest obliczany przez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej przez sumę

średniej ważonej liczby akcji w danym okresie i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.

C.58. Nota 36. Dywidendy

Wyszczególnienie

Za okres

Za okres

od 01.01.2024

od 01.01.2023

do 31.12.2024

do 31.12.2023

Dywidendy wypłacone (razem)

0,00

0,00

Kwoty wypłacone w trakcie roku właścicielom spółki

0,00

0,00

Kwoty wypłacone na 1 akcje

0,00

0,00

Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2024

0,00

0,00

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

61

C.59. Nota 37. Instrumenty finansowe

Wyszczególnienie

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

23 185 977,44

37 773 414,65

Aktywa trwałe, w tym

810 947,73

1 281 125,73

- należności długoterminowe

410 947,73

881 125,73

'- aktywa finansowe

400 000,00

400 000,00

Aktywa obrotowe, w tym:

22 375 029,71

36 492 288,92

- należności z tytułu dostaw i usług

14 492 915,52

12 390 084,43

- należności pozostałe

363 887,90

57 104,25

'- aktywa finansowe

0,00

4 652 656,05

- środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7 518 226,29

19 392 444,19

Pasywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

10 284 944,35

9 072 368,67

Zobowiązania długoterminowe, w tym:

7 195,50

0,00

- kredyty bankowe

0,00

0,00

- zobowiązania finansowe

7 195,50

0,00

Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:

10 277 748,85

9 072 368,67

- kredyty bankowe

0,00

0,00

- zobowiązania finansowe

62 472,58

3 526,04

- zobowiązania z tytułu dostaw i usług

9 246 037,05

8 771 943,89

- pozostałe zobowiązania

969 239,22

296 898,74

Przeklasyfikowanie aktywów

W 2024 i 2023 roku Spółka nie dokonywała przeklasyfikowania składników aktywów finansowych wycenianych według kosztu

lub zamortyzowanego kosztu na składniki wyceniane według wartości godziwej, jak również nie dokonywała

przeklasyfikowania składników aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej na składniki wyceniane według

kosztu lub zamortyzowanego kosztu.

Wyłączenie aktywów

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie przekazała aktywów finansowych powodujących

powstanie w przyszłości jakichkolwiek ryzyka lub korzyści skutkujących powstaniem zobowiązania lub kosztu.

Aktywa finansowe ustanowione jako zabezpieczenie zobowiązań

Spółka utworzyła lokatę bankową na rachunku oprocentowanym, stanowiącą zabezpieczenie zobowiązań, umowa i jej

zabezpieczenie było kontynuowana w 2024 roku i jest na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania.

Aktywa finansowe ustanowione jako zabezpieczenie zobowiązań OPTeam S.A. na dzień 31 grudnia 2024 r.

Umowa

Zabezpieczenia na aktywach finansowych

Państwowy Zakład Ubezpieczeń S.A. w Warszawie, Umowa

zlecenia o okresowe udzielanie gwarancji ubezpieczeniowych

kontraktowych nr UO/GKR/162/04-131 z dnia 17.11.2004

roku wraz aneksami, ostatni aneks nr 18 z dnia 25.10.2019

roku. – limit zaangażowania 3 500 000 zł.

Zabezpieczenie spłaty ewentualnych roszczeń PZU S.A.

wobec OPTeam S.A. stanowi blokada środków na

rachunku bankowym w wysokości 400 000 zł wraz z

pełnomocnictwem dla PZU S.A. do dysponowania

rachunkiem bankowym. Blokada będzie obowiązywać do

czasu całkowitej spłaty wierzytelności wraz z odsetkami,

opłatami i innymi kosztami.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

62

Zabezpieczenia aktywów lub aktywów niefinansowych ustanowione na rzecz Spółki

Na rzecz Spółki nie ustanowiono zabezpieczenia składników aktywów finansowych lub niefinansowych, dla których Spółka

była uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia innym zastawem w przypadku realizacji wszelkich obowiązków

przez właścicieli przedmiotów zabezpieczenia.

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych w ocenie Zarządu nie różni się znacząco od ich wartości księgowych

wykazanych w bilansie. Spółka nie zastosowała wartości godziwej do wyceny pozycji aktywów i pasywów, w związku z tym

wymogi MSSF 13 w zakresie klasyfikacji wyceny wartości godziwej i ujawnień z tym związanych nie mają zastosowania.

Przychody i koszty z tytułu odsetek dotyczące instrumentów finansowych:

Przychody odsetkowe

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Odsetki bankowe

231 950,48

514 213,38

Odsetki od kontrahentów

828 556,02

281 226,24

Razem

1 060 506,50

795 439,62

- w tym od aktywów, które utraciły wartość

0

0

Koszty odsetkowe

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Odsetki z tytułu kredytów

0,00

397,78

Odsetki z tytułu leasingu finansowego

19 572,39

1 260,45

Pozostałe odsetki

17 001,78

17 946,90

Razem

36 574,17

19 605,13

Strata z tytułu utraty wartości wg kategorii instrumentów finansowych

Strata z tytułu utraty wartości wg kategorii instrumentów

finansowych

Stan na 31.12.2024

Stan na 31.12.2023

Pożyczki i należności Aktywa finansowe

0,00

32 299,95

Odpisy aktualizujące odsetki od należności (jako instrumenty finansowe)

0,00

0,00

Razem

0,00

32 299,95

C.60. Nota 38. Ryzyko kredytowe kontrahentów

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Spółkę na straty finansowe. Spółka

stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami sprawdzonej wiarygodności kredytowej. Kontrolę ryzyka

kredytowego umożliwiają limity weryfikowane i zatwierdzane przez Zarząd .

Spółka nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta ani grupy kontrahentów o podobnych

cechach.

Ryzyko kredytowe ograniczane jest przez Spółkę poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z podmiotami o dobrej zdolności

kredytowej, z którymi współpraca poprzedzona jest wewnętrznymi procedurami wstępnej weryfikacji. Ryzyko identyfikowane

jest każdorazowo, przy zawieraniu umowy z klientem oraz później podczas rozliczania płatności.

Środkiem kontroli ryzyka jest bieżące monitorowanie terminowości przelewów, stanów należności oraz w razie potrzeby,

upomnienie się o należną zapłatę lub przekazywanie należności do windykacji przez kancelarię prawną.

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

63

C.61. Nota 39. Ryzyko związane z płynnością

Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału rezerwowego, wykorzystując oferty usług

bankowych, korzystając z dofinansowania z programów unijnych, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy

pieniężne oraz analizując profile zapadalności aktywów i zobowiązań finansowych.

Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z

rozmaitych źródeł finansowania.

C.62. Nota 40. Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych wiąże się przede wszystkim z zobowiązaniami z tytułu kredytów oraz środkami

pieniężnymi ich ekwiwalentami. Spółka posiada umowy o kredyt obrotowy oraz kredyt inwestycyjny oparte na zmiennej stopie

WIBOR 1M lub ON WIBOR. Warunki i terminy udzielenia kredytów w ramach zawartych umów opisane zostały w pkt.C.46

nota nr 17. niniejszej informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. Zarówno w 2024 jak i w 2023 roku ryzyko stóp

procentowych nie było istotne dla Spółki.

Analiza wrażliwości – ryzyko stopy procentowej

W przypadku konieczności zawarcia umów kredytowych opartych o zmienną stopę procentową, Spółka nie posiada strategii

zabezpieczenia tego ryzyka.

Zadłużenie Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku z tytułu kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej nie występuje

Zadłużenie z tytułu kredytów na koniec 2024 roku wynosiło 0,00 zł

C.63. Nota 41. Ryzyko walutowe

Spółka nie jest narażona jest na ten typ ryzyka. Spółka stara się zawierać umowy z klientami w walucie polskiej, aby uniknąć

narażenia na ryzyko związane z fluktuacjami kursów walut obcych w stosunku do złotego.

Powstałe różnice kursowe dotyczące całej działalności ujmowane są jako przychody i koszty finansowe. Ze względu na

niewielki zakres transakcji w bieżącej działalności w walutach obcych ryzyko walutowe nie jest znaczące.

Analiza wrażliwości – ryzyko walutowe

Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka przeprowadziła analizę wpływu zmiany kursu PLN do EUR oraz USD o 10%, wpływ

na wynik spółki byłby nieistotny

Metody przyjęte przy przeprowadzaniu analizy wrażliwości

Wartości procentowe, względem których przeprowadzona została analiza wrażliwości na zmiany kursów walutowych

mogących mieć wpływ na wynik Spółki wynoszą +/- 10%. Analiza wrażliwości zakłada powiększenie lub pomniejszenie kursu

walutowego z dnia bilansowego o ten procent.

Ryzyko stopy procentowej analizowane jest przy wartościach +/- 1 p.p.

C.64. Nota 42. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

Brak istotnych zdarzeń po dniu bilansowym

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

64

C.65. Nota 43. Informacje na temat umów z podmiotem uprawnionym do badania

Wyszczególnienie

Sumy za rok

od 01.01.2024

do 31.12.2024

Sumy za rok

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Wynagrodzenie należne za obowiązkowe badanie półrocznego i rocznego

sprawozdania finansowego - wg umowy

69 557,00

43 600,00

Inne usługi ocena sprawozdania o wynagrodzeniach

8 183,00

5 000,00

Razem

77 740,00

48 600,00

C.66. Nota 44. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez

jednostkę umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny

ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki

OPTeam S.A. nie zawarła umów nieuwzględnionych w niniejszym sprawozdaniu finansowym za okres 2024 roku oraz za

okres porównywalny.

C.67. Nota 45. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych

przez jednostkę na innych warunkach niż rynkowe ze stronami powiązanymi,

przez które rozumie się jednostki powiązane

Spółka nie zawarła transakcji ze stronami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe. Transakcje ze stronami

powiązanymi zostały opisane w punkcie C.54. nota 31.

C.68. Nota 46. Różnice pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym, a

uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi.

OPTeam S.A. w związku z dokonanym połączniem nie przedstawia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie za rok obrotowy 2024 obejmuje dane uwzgledniające efekt połączenia ze spółka nAxiom.

W dniu 25 stycznia 2024 nastąpiło połączenie spółki nAxiom ze spółka OPTeam S.A. Ze względu na fakt, że obie spółki były

pod wspólną kontrolą, wymagania MSSF 3 nie miały zastosowania, a połączenie przeprowadzono według wytycznych MSR 8

(par 10-12) na zasadzie łączenia udziałów

Połączenie spółek odbyło się w trybie art. 492 § 1 pkt 1 ksh.

Biorąc powyższe pod uwagę nastąpiło zaprzestanie bytu prawnego podmiotu nAxiom a wzajemnych należności i zobowiązań

istniejących pomiędzy spółkami przejmującą i przejmowana została rozliczona na dzień połączenia

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

65

Wybrane dane finansowe prezentują się następująco:

Wybrane dane finansowe

w tyś PLN

Za okres od 01.01.2024 r.

do 31.12.2024 r.

Za okres od 01.01.2023 r.

do 31.12.2023 r.

Za okres od 01.01.2023

r. do 31.12.2023 r.

OPTeam S.A

Grupa Kapitałowa

OPTeam S.A.

OPTeam S.A.

I. Przychody ze sprzedaży

produktów, towarów i materiałów

70 301

91 203

90 844

II. Zysk strata na sprzedaży

-11 418

-4 499

180

III. Zysk (strata) z działalności

operacyjnej

-10 954

-4 191

489

IV. Zysk (strata) przed

opodatkowaniem

-9 833

-3 975

1 106

V. Zysk (strata) netto

-10 259

-4 987

237

VI. Przepływy pieniężne netto z

działalności operacyjnej

-8 680

5 462

9 447

VII. Przepływy pieniężne netto z

działalności inwestycyjnej

-3 077

10 287

6 656

VIII. Przepływy pieniężne netto z

działalności finansowej

-118

-228

19 392

IX. Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty na koniec okresu

7 518

19 604

19 392

X. Zysk (strata) na jedną akcję

zwykłą w PLN / EUR *

-1,30

-0,63

0,03

Stan na dzień 31.12.2024

Stan na dzień 31.12.2023

Stan na dzień 31.12.2023

XI. Aktywa razem

52 306

65 196

71 526

XII. Długoterminowe zobowiązania i

rezerwy

5 386

5 780

5 705

XIII. Krótkoterminowe

zobowiązania i rezerwy

16 055

18 292

17 872

XIV. Kapitał własny

30 865

41 124

47 949

XV. Kapitał podstawowy akcyjny

787

787

787

XVI. Średnia ważona liczba akcji

(szt)*

7 871 166

7 871 166

7 871 166

XVII. Wartość księgowa na jedną

akcję zwykłą (w PLN / EUR) **

3,92

5,22

6,09

C.69. Nota 47. Ocena czynników nietypowych i zdarzeń mających wpływ na wynik

działalności za rok obrotowy z określeniem stopnia wpływu tych czynników lub

nietypowych zdarzeń na osiągnięty wynik.

Na dzień 31 grudnia 2024 roku i w okresie objętym niniejszym Sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła w sprawozdaniu

OPTeam S.A. pozycja nietypowa ze względu na jej wielkość i częstotliwość.

Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy

W związku z brakiem działalności gospodarczej na Ukrainie i w Rosji Spółka ocenia, że wpływ konfliktu na działalność Spółki

będzie pośredni i ograniczony

Sprawozdanie finansowe OPTeam S.A. – za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.

(wszystkie kwoty wyrażone są w PLN, o ile nie podano inaczej)

66

Wpływ inflacji oraz kursy walut na sytuacje Spółki

OPTeam S.A. nie był zagrożony w sposób istotny wahaniami walut zagranicznych takich jak Euro i USD ze względu ze

zdecydowania większość rozliczeń prowadzona jest w PLN, w roku 2024 nie korzystał z posiadanych linii kredytowanych

dlatego zmienne stopy procentowe nie wpłynęły na dodatkowe obciążenie prowadzonej działalności.

C.70. Zatwierdzenie do publikacji przez Zarząd

Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez

Zarząd OPTeam S.A. w dniu 29 kwietnia 2025 roku.

Zarząd:

Tomasz Ostrowski - Prezes Zarządu

Jacek Błahut – Wiceprezes Zarządu

Odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania finansowego

Artur Belczyk – Główny Księgowy